的 患者保护和平价医疗法案, 根据2010年《明升体育app下载》修正, 其中的一项条款在几年前可能会让许多纳税人大吃一惊. 这一条款被称为新的净投资所得税. 颁布了《明升app》第1411条，通过对个人某些非劳动收入来源征税，帮助为医疗保健提供资金, 财产和信托. 这项新法律对12月31日之后的纳税年度生效, 2012, 纳税人已经与新税打交道好几年了. 2018年制定了许多税收改革 减税 & 就业法案》而废除或减免净投资所得税则不在其中. 因此, 净投资所得税对该法适用的纳税人来说仍然是一种负担, 正确理解法律是很重要的.
净投资收益分为三类，一般由被动投资收益组成. 这包括利息, 股息, 年金, 皇室, 和租金收入, 除非这些项目是在活跃的贸易或业务的正常过程中产生的，例如来自房地产专业人士的收入. 从处置财产中获得的资本收益, 在活跃的贸易或业务中持有的财产除外, 也要缴税吗. 除了, 任何被归类为被动活动的贸易或商业收入都要纳税. 这将包括根据附表K-1向您报告的业务活动的收入，除非您是业务的积极参与者.
国内税收服务法典第1411条规定了3.对纳税人的净投资收益征收8%的税. 净投资所得税只适用于经调整后的总收入超过250美元的纳税人,已婚纳税人与未亡配偶共同申报，则为五千元, $125,已婚纳税人分开申报，则为000英镑, 和200美元,而未婚纳税人和户主则为1万美元. 应纳税的金额是纳税人的净投资收入或经修改调整的总收入超过适用的阈值金额的较少者. 因此, 除非纳税人的调整后的总收入超过适用于他们的相应阈值，否则他们将不需要就净投资收入缴纳额外的税.
取, 例如, 一对已婚夫妇，调整后总收入为270美元,000年2018年, 其中100美元,000为净投资收益. 他们只需要为这20美元支付附加税,000美元，其调整后的总收入超过了250美元的阈值,000. 这是因为2万美元的盈余比他们10万美元的净投资收益要少. 因此，这对夫妇的净投资所得税将是760美元(2万美元× 3美元).8%).
有几种类型的收入是免税的净投资所得税. 从收入中排除的项目通常也不包括在净投资收入中. 这将包括诸如免税利息等项目, 受同类交易规则规限的收益及出售主要住宅所得的除外收益. 不包括在净投资收益定义中的其他收入项目是来自合格的退休计划的分配，如个人退休帐户和罗斯个人退休帐户, 以及工资和自营收入.
下一个合乎逻辑的问题是，纳税人能做些什么来最大限度地减少潜在的净投资所得税负担?
确实存在一些策略，可以帮助最大限度地减少税收的总体影响. 投资于免税债券或证券，这些债券的资本增值能力高于股息支付能力，可以帮助降低税收风险. 资本损失回收一直是一种策略，可以帮助减少纳税人可能拥有的任何净资本利得的资本利得税，但现在可能更有价值，因为它还可以帮助减少净投资所得税. 因为来自被动活动的收入要交税, 应该努力增加对一项活动的参与，以便使一项被动投资在本质上不是被动的.
有几种策略可以帮助减少纳税人调整后的总收入, 例如分期付款销售, 罗斯IRA转换和下线扣除和排除. 分期付款销售使纳税人能够在几年的时间内分摊出售资产的收益，而不是一次性获得. 由于收益是多年来分配的，收入降低了. 与其他合格的退休计划不同，罗斯个人退休账户没有最低分配要求. 这使得罗斯转换成为减少纳税人调整后的总收入的有效策略. 另一种减少调整后总收入的方法是增加线下扣除. 这些项目包括对合格退休计划的贡献和IRA扣除, 健康储蓄帐户扣减, 以及学生贷款利息扣除. 任何有助于减少调整后总收入的额外策略，通常也会减少纳税人对净投资所得税的敞口.
《明升app》的颁布将给纳税人带来额外的税收负担. 某些类型的被动投资收益将受3.对净投资收益征收8%的税. 纳税人应考虑各种可用的策略，以减少净投资收入和调整后的总收入. 请记住，除非纳税人修改后调整后的总收入超过适用的阈值，否则不适用净投资所得税. 净投资所得税对纳税人来说是一个现实, 但适当的规划可能有助于减少或消除它可能产生的潜在税收负担.
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