自2022年初以来，美国的通货膨胀率已接近40年来的最高水平. 为了对抗通货膨胀，美国政府采取了紧急措施.S. 美国联邦储备银行正在大力提高利率，以限制货币供应，降低商品成本. 而从货币政策的角度来看，美联储很可能正在走正确的道路, 这些上升的利率正在对经济的许多方面产生实际影响. 抵押贷款利率正在上升, 房屋价值正在下降, 小企业更难获得负担得起的融资. 但除了这些经常讨论的影响, 利率上升也可能对高价值的遗产规划产生重大影响.

对税收敏感的遗产规划有很大一部分都集中在预测资产随着时间的推移会增长多少. 为此，国税局每个月都要发 7520利率为税收目的，所有资产的假定增长率. 一般来说，只要美联储提高利率，7520利率就会上升.  下表显示了2022年每月的7520率:

作为预期增长率, 7520显然是人为设定的，通常不代表投资者在市场上能获得的实际回报. 此外, 对于大多数遗产规划策略, 7520速率是在创建和实现结构时锁定的. 锁定低或高的7520比率会对遗产规划结构的有效性产生显著影响. 随着7520利率的上升，一些结构变得更加有效, 有些结构完全失去了效力.

A 授予人保留年金信托(“GRAT”) 是否有一种机制可以让个人在不缴纳赠与税的情况下转移资产, 或者用完终身免税额或年度免税额. GRAT的实际工作是相当技术性的, 但一般来说，GRAT可以将资产增长从遗产中转移出去，而不会产生税收后果. GRAT的唯一真正限制是，它只能将超过GRAT创建时的7520的增长率从遗产中传递出去. 这意味着当7520比率较低时，grat比当7520比率较高时更有效. 举例来说，一个人拥有1000万美元的资产，每年增长6%. 如果这个人在2月份将这些资产投入GRAT，他或她将超过4.每年有4%的增长可以免征遗产税. 8月份创建的同一个GRAT被限制为2个.2%的增长传递出去. 在低利率环境下，grat是更好的工具，但在当前的经济形势下可能难以发挥作用.

相反,一个 慈善馀额信托(" CRUT ") 利率高时是否更有效. CRUT是一种安排，个人和慈善机构基本上共享个人捐赠的资产池. 个人首先从规定期限内的资产中获得一系列分配——本金和收入, 慈善机构得到所有剩余资产. 因为慈善机构的存在, CRUT是一种免税安排, 所有在个人和慈善机构之间分配的资产都是免税的. 然而, 个人在其任期内可以从CRUT中获得的金额受到包括7520率在内的复杂计算的限制. 可以这么说，7520的税率越高，个人从共享的罐子里得到的就越多. 因为他们是免税的, crut可以成为强大的税务规划工具, 当利率高时，它们变得更有价值.

类似于CRUT, 汇集收入基金(PIF)是个人和慈善机构之间的共享资产池. pif是由慈善机构自己建立的，比如大学和社区基金会，现在已经很少见了. 使用PIF, 个人向慈善机构运营的基金捐赠资产, 该基金产生的收入在一定期限内分配给个人, 在学期结束时，慈善机构会得到剩下的钱. 值得注意的是, 向个人退休基金捐款的个人可根据预期在任期结束时捐给慈善机构的金额，获得慈善扣除. 计算慈善扣除时, 预计返还给个人的收入价值(通常基于7520税率)不包括扣除. 因此，7520税率越低，慈善扣除就越高. 然而, 随着PIF的运行, 如果7520利率增加, 分配给个人的实际收入也可能增加, 不影响已经扣除的慈善款项. 因此，当利率开始较低，但随着时间的推移而上升时，pif是最有效的. 事实上, 一个在2月份将钱存入个人退休基金的人应该会对8月份的扣除和回报感到满意.

其他 遗产规划 家庭内部票据和私人年金等工具也会受到美联储行动和7520利率的影响. 并不是所有的遗产规划工具在任何时候都能很好地工作. 有关遗产规划的更多信息，请查看明升体育app下载 网上税务筹划指南.

当你准备好了, 一个LBMC遗产规划专业人士将讨论什么结构和策略可以帮助你在当前的经济环境中实现你的目标. 我们期待你的消息.