了解你的员工构成是很重要的. 你有全职员工、独立合同工，还是两者兼而有之? 对于全职员工来说，税收和预扣税的后果会发挥作用. 作为雇主, 你必须遵守联邦和州对员工进行分类的指导方针，否则将面临处罚.

作为雇员的个人通常比独立的承包商有更少的报告和遵从性负担. 雇员通常依靠雇主从雇佣补偿中扣除所得税, 而独立承包商有责任正确报告从客户和其他付款人那里收到的所有税款.

州税法对雇主的报告和代扣代缴义务的规定因远程雇员的所在地而异. 雇主必须了解他们雇佣员工的每个州和地方的不同管理要求.

而远程办公并不新鲜, 疫情导致去年远程工作人员大幅增加. 想想现在有多少人在家工作, 亲戚的房子, 或者海滩比一年前更好. 这些安排可能会在大流行之后继续下去.

预扣税指的是从雇员的薪酬中扣除收入和工资税，然后再支付给雇员. 雇员可以通过向雇主提供雇员代扣代缴证明来调整代扣代缴的所得税. 从补偿中扣除的最常见的州税是所得税.

涉及的不同地点可能会使预扣要求复杂化. 雇员主要居住的州通常对其个人收入有主要的征税权. 然而, 对于州税, 从就业收入中扣除通常是基于雇员实际工作的地方. 因此, 如果雇员住在一个州，但主要在另一个州工作, 员工一般要遵守主要工作状态的扣缴规则. 然而, 雇员通常可以从支付给主要工作州的税款中扣除雇员欠家乡州的税款. 当两国之间存在扣留的互惠协议时，可能会出现复杂情况. 大流行导致员工主要工作状态的突然变化可能要求雇主处理和实施新的代扣代缴证书.

让住在州外的远程员工会给雇主和雇员带来复杂的工资状况. 如上所述, 远程工作者通常要向他们工作的州纳税, 不管雇主在哪里. 然而, 一些司法管辖区使用“雇主便利性”测试, 在此情况下，除非是因雇主的需要而作出的安排，否则补偿将从雇员“所在”的雇主地点获得, 而不是员工的方便. 这些州包括康涅狄格州、特拉华州、内布拉斯加州、纽约州和宾夕法尼亚州.

如果雇员在大流行之前主要在其所在州以外的州工作，但由于大流行而现在在其所在州工作, 如果各州有互惠协议，从就业收入中扣缴税款的做法不会改变. 这样的协议允许母国对预扣税拥有税务权力. 如果雇员在其主要居住州或主要工作州以外的州工作, 他们达到了该州规定的工作天数的上限，如果这个上限被用于扣缴税款, 该州的预扣税要求通常被激活.

雇主必须了解从就业收入中预扣所得税的关联含义，以避免因预扣税款存款不足而受到国家处罚. 扣缴义务的法定门槛可能与雇主应纳税的门槛不同. 雇主必须在雇员的活动为企业创造联系的州为雇员代扣代缴, 或者业务有其他联系的地方. 在雇员的活动没有产生联系，企业也没有其他联系的情况下，雇主通常不需要为雇员扣缴税款. 雇主自愿将从就业收入中扣除的款项交给州政府, 例如，在没有其他要求的情况下，代雇员代扣代缴税款, 可能会给雇主带来不经意的联系.

在雇主没有联系的州进行远程办公的员工可以与该州建立联系. 然而, 一些司法管辖区(包括哥伦比亚特区), 乔治亚州, 印第安纳州, 爱荷华州, 麻萨诸塞州, 密西西比州, 新泽西, 北达科他, 宾西法尼亚, 和南卡罗来纳州)在疫情期间放弃了与远程员工的企业的联系，或正式的居家令. 在此指导下, 在这些司法管辖区工作的雇员将不被视为为他们在这些州的雇主创造联系.

如前所述，远程员工可以为新州的实体创建联系. Nexus是指企业必须与司法管辖区建立的最低联系，以便该司法管辖区要求企业纳税. 为应对新型冠状病毒肺炎。，企业将员工从实体业务场所转移到远程工作环境中，可能无意中给自己带来了税收后果. 企业为保证员工安全而采取的措施，以及遵守政府的关闭命令，可能已经在这些新州建立了联系, 哪些会带来额外的州税申报和支付义务. 企业税务部门在决定他们的公司现在在哪里有联系以及他们应该在哪里申报时，应该考虑这些“新的”申报州.

一些州已经发布了指导意见，表明由于大流行而临时存在的远程办公员工不会产生联系. 其他州已经宣布他们不会改变关于远程办公的nexus标准, 或者他们可能没有解决这个问题. 在没有明确指示因远程办公而导致的州关系地位例外的情况下, 企业应该假设，大流行前的联系标准是不变的. 在那些提供关系例外的州, 请记住，这些例外是为了应对大流行，可能是暂时的. 企业应该意识到，如果远程办公成为新常态, 不应依赖这些临时关联豁免来提供长期保护.

更复杂的是, 地方税收管辖区的Nexus规则可能与州的阈值不同. 值得注意的例子是 俄亥俄州的猫科罗拉多州和路易斯安那州的一些地方自治辖区. 除了, 在某些地方工作的雇员可以为其雇主创造销售税征收责任，因为这些雇员通常被视为为雇主创造联系. 远程员工还可能引发其他非所得税的责任，如总收入税.

除了在新州触发联系之外, 远程办公安排会影响雇主计算州所得税义务的方式. 当一个公司在多个州开展业务时, 分摊是决定一个州可以对公司收入征收多少税的过程. 换一种说法, 分摊是跨国公司在其开展业务的各州分配应税收入的一种机制. 美国宪法一般禁止一个州对跨多个州开展的业务收入征收100%的税. 每个州的所得税方案都有分摊方法, 有些人根据业务类型有几种不同的分配收入的方式. 使问题进一步复杂化的是，这些公式可以而且确实因州而异.

虽然存在差异，但这些公式通常会考虑三个不同的因素:

1. 公司的收入是在哪里产生的.E，你卖给谁)，通常被称为收据因素.
2. 公司有形、实物财产的所在地(财产因素).
3. 公司员工的所在地(工资因素).

许多州在决定分配时只看收入. 这种方法要求纳税人根据收入来源来分配收入. 其他州采用三因素分摊公式，将所有三个因素都纳入其中. 如果一家公司在一个将工资作为其分摊公式的一个要素的州开展业务，那么在决定该州对其收入征收多少税时，必须考虑其劳动力的所在地. 大流行引发的工人地点转移可能会改变工资单的位置，并影响分摊计算.

例如, 公司员工的流动会影响到工资单的位置或收据的产生地点. 同样，一个公司的客户的移动 员工 进入其他州可以改变公司收据产生的地方，并影响公司的分摊计算. 对于一家员工和收入在前covid环境中可能保持稳定的公司来说，这些只是新冠病毒引发的新考虑因素的几个例子. 公司必须及时了解各州要求如何计算收入分配，并牢记员工和客户所在地的变化会如何影响他们在所有经营所在州分配收入的方式.

如果您对您的业务的税务影响有具体的问题, 请明升体育app下载的州和地方税务团队来评估您的情况. 杰伊·汉考克是 州和地方税 实践领导者. 联系他的电话是615-690-1982或 松鸦。.hancock@sepon-boutique-resort.com.

内容由LBMC州和地方税专家Jay Hancock提供.

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