2019冠状病毒病大流行迫使许多企业关闭实体办公室，将员工转移到远程工作模式. 这一安排的持续时间超过了许多人最初的预期, 而重返办公室的计划通常涉及有限的内容, 分阶段, 或周期性的出勤率. 下面是对关键的州和联邦税收问题的回顾, 以及对有远程员工的企业的工资考虑.
雇员纳税义务
了解你的劳动力构成很重要. 你有全职员工，独立承包人，还是两者兼而有之? 对全职员工来说，税收和扣缴会产生影响. 作为一个雇主, 你必须遵循联邦和州对工人分类的指导方针，否则将面临处罚.
作为雇员的个人通常比独立的承包商有更少的报告和合规负担. 雇员通常依靠雇主从雇佣补偿中扣缴所得税, 而独立承包商则负责正确报告从其客户和其他付款人收到的所有税款.
州税法对雇主的报告和扣缴义务因员工所在地的不同而不同. 雇主必须了解每个州和每个地区的不同行政要求，在他们维持劳动力.
扣缴标准流程因地点而异
虽然远程工作者并不新鲜, 疫情导致去年远程工作人员大幅增加. 想想现在有多少人在家工作, 一个亲戚的家里, 或者海滩比一年前更美. 这些安排可能会在大流行过后继续下去.
预扣税是指在支付给员工之前，从员工的薪酬中扣除所得税和工资税. 雇员可以向雇主提供雇员代扣代缴证明，对补偿中扣缴的所得税进行调整. 从赔偿中扣缴的最常见的州税是所得税.
涉及的不同地点可能会使扣缴要求复杂化. 雇员主要居住的州一般对个人收入有主要的征税权. 然而, 国家的税收, 从就业收入中扣缴工资通常是基于雇员实际工作的地点. 因此, 雇员居住在一个州，但主要在另一个州工作, 雇员通常受制于主要工作状态的扣缴规则. 然而, 雇员通常可以将支付给主要工作州的税款抵免给雇员欠母国的税款. 当两国之间存在扣缴税款的互惠协议时，可能会出现复杂情况. 大流行导致雇员的主要工作状态突然改变，可能要求雇主处理和实施新的预提证明.
远程员工所得税预提
有住在州外的远程员工会给雇主和员工带来复杂的薪资情况. 正如上面所讨论的, 远程工作者通常要向他们工作的国家纳税, 不管他们的雇主在哪里. 然而, 一些司法管辖区使用“雇主便利”测试, 在这种情况下，除非是出于雇主的需要，否则补偿将来源至雇员的“基地”所在的雇主, 不是为了员工的方便. 这些州包括康涅狄格、特拉华州、内布拉斯加州、纽约州和宾夕法尼亚州.
如果一名雇员在大流行前主要在其所在州以外的州工作，但由于大流行而现在在其所在州工作, 如果各州达成互惠协议，那么从就业收入中扣缴税款的做法也不会改变. 这样的协议允许家乡州有关于扣缴的税务机关. 如果雇员在其主要居住州或主要工作州以外的州工作, 他们达到了该州的工作天数阈值，如果这个阈值被用于扣缴, 该州的预提要求通常会被激活.
对所得税预提的关联影响
雇主必须了解从就业收入中扣缴所得税的关联含义，以避免因扣缴税款存款不足而受到国家处罚. 扣缴义务的法定起点可能与雇主应税的起点不同. 在员工的活动为企业创造联系的州，雇主必须对员工进行预提, 或者与公司有联系的地方. 如果雇员的活动不产生联系，公司也不具有联系，雇主通常不需要为雇员保留联系. 自愿将从就业收入中扣缴的款项转移给国家的雇主, 例如，在没有其他要求的情况下，代扣代缴, 可能会在不经意间与雇主建立联系.
在雇主没有联系的州远程工作的员工可以与该州建立联系. 然而, 一些司法管辖区(包括哥伦比亚特区), 乔治亚州, 印第安纳州, 爱荷华州, 麻萨诸塞州, 密西西比州, 新泽西, 北达科他, 宾西法尼亚, 和南卡罗来纳州)已在疫情期间或官方居家令生效期间，放弃了与远程员工业务的联系. 在这指导下, 在这些司法管辖区工作的员工将不会被视为为他们在这些州的雇主建立联系.
实体层面的税务责任问题
如前所述，远程员工可以为新州的实体创建连接. Nexus是企业必须与管辖区建立的最低连接，以便管辖区要求企业纳税. 为了应对新型冠状病毒肺炎，企业将员工从实体业务地点转移到远程工作环境，这可能无意中给自己带来了税务后果. 企业为保证员工安全而采取的措施以及遵守政府关闭令，可能在这些新州建立了联系, 哪些可以带来额外的州税务申报和支付义务. 企业税务部门在确定它们的公司现在与何处有联系以及应该在何处申报时，应该考虑这些“新的”申报状态.
各州的联系政策需要谨慎关注
一些州已发布指导意见，表明由于大流行而暂时在家办公的员工不会产生联系. 其他州已经宣布他们不会改变关于远程办公的nexus标准, 或者他们可能还没有解决这个问题. 在没有明确的指导意见的情况下，指出一个州的关系位置的例外由于远程工作, 企业应假定，疫情前的联系标准没有改变. 在提供了连接例外的州, 请记住，这些例外是针对大流行病的，可能是临时性的. 企业应该意识到，如果远程办公成为新常态, 这些临时的关系豁免不应该被用来提供长期的保护.
地方司法管辖区和总税收使关系复杂化
更复杂的是, 针对地方税收管辖区的Nexus规则可能与州的阈值不同. 一些例子包括科罗拉多州的地方自治管辖区和路易斯安那州的教区. 除了, 在某些地方工作的员工可以为雇主创造营业税征收责任，因为这些员工通常会被视为为雇主创造关系. 远程办公的员工还可能需要缴纳其他非所得税，如总收入税.
远程工作可能影响公司收入的分配
除了在新的状态触发连接, 远程办公的安排影响了雇主计算国家所得税的方式. 当一家公司在多个州开展业务时, 分摊是确定一个州可以对公司多少收入征税的过程. 换句话说,, 分摊是指一家多州公司在其开展业务的州之间划分其应税收入的一种机制. 美国宪法一般禁止一个州对在多个州开展的业务征收100%的税收. 每个州的所得税方案都有自己的分摊方法, 有些公司根据业务类型有几种不同的收入分配方式. 使问题更加复杂的是，这些公式可以而且确实因国家而异.
虽然存在差异，但这些公式通常考虑三个不同的因素:
- 公司的收入产生在哪里(i.E，你卖给谁)，通常被称为收据因素.
- 公司有形财产所在地(财产因素).
- 公司员工所在地区(工资因素).
许多州在决定分配时只看收入. 这种方法要求纳税人根据收入来源来分配收入. 其他州则采用包含这三个要素的三因素分摊公式. 在一个州做生意的公司，如果把工资作为其分配公式的一个要素，在决定该州可以对其收入征税的多少时，必须考虑其劳动力的所在地. 大流行引发的工人工作地点的转移可能会改变工资单的地点，并影响分配计算.
例如, 公司员工的移动可能会影响工资单的位置或收据的生成位置. 同样，移动由公司的客户 员工 进入其他州可能会改变公司收据产生的地方，并影响公司的分摊计算. 对于员工和收入在covid - 19之前的环境中可能保持稳定的公司来说，这些只是新冠肺炎引发的考虑的几个例子. 企业必须了解各州要求如何计算收入分配，并牢记其员工和客户所在地区的变化会如何改变它们在经营所在各州分配收入的方式.
如果您对您的业务涉及的税务问题有具体的疑问, 请明升体育app下载的国家和地方税务团队，通过明升体育app下载 明升体育app下载的形式.