根据 《明升体育app下载》 和 《明升体育app下载》杂志，全局M & 一项活动总计1美元.2021年第一季度将达到3万亿美元. 这比2020年第一季度增长了94%，随着我们将全球大流行抛在脑后，预计这一趋势将持续到第二季度. 如果你的企业正以这种方式成长, 你知道合并两家公司不是一件容易的事. 有很多因素需要考虑. 但在这种情况下，公司有时会忘记关注的一个关键因素是，合并或收购将如何影响他们的员工福利计划.
谁为退休计划负责?
当公司合并时, 合并后的实体负责合并前提供的所有福利计划. 收购一家公司就不同了. 交易的类型——无论是资产购买还是股票购买——决定了计划的结果.
在股票购买中, 收购公司对被收购公司的计划承担责任. 另一方面, 在资产购买中, 收购公司在决定收购哪些资产方面有更大的灵活性. 收购公司不得在资产收购中获取对方公司的员工福利计划.
在尽职调查过程中要问的问题
买方进行尽职调查以发现隐藏的或或有负债, 以及设计交割后的收益结构. 买家可能想问的其他几个问题是:
- 是否及时提交了所有必需的文件(表格5500s和PBGC保费)?
- 计划中是否存在任何已知的设计或操作缺陷，可能危及该计划(或合并计划)的免税地位? (纠正这些错误可能会非常昂贵.)
合并员工福利的选择
取决于事务的类型, 有几种选择可以决定公司交易后员工福利计划的样子. 再一次。, 在交易完成之前，回顾并决定哪种解决方案最适合你的情况是很重要的. 正如您将看到的，每个选项都有优点和缺点.
终止被收购公司的计划(在交易前或交易后)
有了这个选项, 买方的责任是有限的, 然后，员工可能被允许参与收购公司的计划.
这需要从被收购公司的计划中分配，这样参与者就可以获得他们的退休储蓄. 他们可能会选择将其纳入继任者计划或个人退休账户. 或者，他们可以用这些钱买一艘船.
如果该计划有参与者贷款未偿还, 他们将被视为分配并对参与者征税.
将被收购公司的计划合并到你自己的计划中
合并计划可以防止参与者在合并时提取他们的退休金.
收购公司将需要保留先前计划的福利选择形式和参与者的既定百分比.
他们还可能需要协调不同的计划年度结束.
如果被收购公司的计划存在操作缺陷, 那个计划会影响合并后的计划. 这就是为什么在尽职调查过程中问上面建议的问题是个好主意.
此选项允许:
- 所有员工享有统一的福利
- 与所有员工就福利进行一次沟通
- 简化管理(一个第三方管理员、一个审计和一个Form 5500归档)
冻结被收购公司的计划并继续维持
这种选择消除了参与被收购公司计划的人花费他们的退休储蓄的风险.
被收购公司将承担以下费用:
- 管理被收购公司的计划
- 获得对大型计划的审计
- 向IRS和DOL提交相应的计划文件
员工福利计划有时在公司交易中被忽视, 但正如我们讨论过的, 收购或合并具有重要的计划含义. 在达成协议之前, 一定要分析并决定你的新公司福利计划的最佳结构, 合并后的公司. 了解向IRS和DOL提交的适当报告和披露要求的审计师可以帮助确保合并或收购过程顺利进行.
内容由LBMC审计专家Janet Neighbors提供.