自然灾害随时可能发生. 无论是飓风, 火, 洪水, 地震或龙卷风, 当灾难来袭时，人们首先想到的不是税收. 拯救生命, 提供救济，让个人和企业恢复正常才是最重要的. 然而，无论好坏，税收确实发挥了作用. 自然灾害对个人和企业造成的破坏和破坏使税收减免成为必要，并有助于恢复进程.
在自然灾害发生后，重建你的财务记录对于正确记录可免税的损失可能是必不可少的, 支持各种与税收相关的交易或获得联邦援助或保险报销. 损失估计得越准确，可用的贷款和赠款就越多.
为自然灾害做准备
美国国税局过去曾发布过提示，建议包括:
- 每年更新你的应急计划，以反映你个人和商业生活的变化
- 制作关键文件的电子副本
- 用视频或照片记录你的贵重物品
- 保留一份你上一年的纳税申报表
在联邦政府宣布的灾难中, 纳税人可以拨打866-562-5227向国税局专家寻求帮助.
无论是个人财产还是商业财产的丢失或毁坏, 这里有一些步骤可以帮助人们重建重要的记录.
纳税记录
- 去国税局拿一份你的成绩单.，并使用 得到成绩单 应用程序. 通过选择“在线获取成绩单”，您可以立即查看、打印或下载您的成绩单.
- 拨打800-908-9946并按照提示订购成绩单.
财务报表
人们可以从信用卡公司或银行收集过去的账单. 这些记录可以在网上找到. 人们也可以联系他们的银行获得这些对账单的纸质副本.
财产记录
- 获取与财产有关的文件, 房主可以联系产权公司, 托管公司, 或者是处理他们购买房屋或其他财产的银行.
- 进行房屋装修的纳税人可以与承建商取得联系，要求他们提供证明，以核实工作和成本. 他们还可以从看过房子装修前后的朋友和亲戚那里得到书面描述.
- 对于继承财产，纳税人可以查看法庭记录以获取遗嘱认证价值. 如果存在信托或遗产，纳税人可以联系处理信托的律师.
- 当没有其他可用记录时, 人们应该去县评估办公室查看旧的记录，这些记录可能会说明房产的价值.
- 车主可以研究大多数车辆当前的公平市场价值. 网上和大多数图书馆都有相关资源. 其中包括凯利蓝皮书、全国汽车经销商协会和埃德蒙兹.
更多的信息:
547年出版、伤亡、灾难和盗窃
584年出版，伤亡，灾难和盗窃损失工作手册
出版584 - b，商业事故，灾难和盗窃损失工作手册
联邦税收减免的关键领域
在联邦层面, 您需要了解一些关键条款，例如什么是灾区损失, 伤亡损失, 以及合格的救灾款项.
灾区损失
A 联邦宣布的灾难 灾难发生在总统宣布有资格获得联邦援助的地区吗. 无论灾难的类型或破坏性有多大, 在国税局选择批准减税之前, 联邦紧急事务管理局必须发布重大灾难声明. 一般, 如果联邦应急管理局确定至少有一个地区符合其个人援助计划的资格，美国国税局将授权对主要灾害声明中确定的所有地区进行灾难税收减免.
审查国税局的 全国各地 特定于当地的新闻页面, 主要是影响某些州的救灾或税收规定. 美国国税局也为 灾难的情况下 这篇文章关注的是最近发生的灾难.
为了更好地理解灾难发生后纳税人会得到救济, 美国国税局分享了一些与税收相关的事情，这些事情通常发生在重大灾难之后 国税局税务提示2021-131.
伤亡损失
这种损害可能导致人员伤亡损失, 破坏, 或者任何突发事件造成财产损失, 意想不到的, 或者不寻常的事件，比如洪水, 飓风, 龙卷风, 火, 地震, 或者火山爆发. 如果你的财产是个人使用的财产或者没有被完全毁坏, 你的伤亡损失金额以下列两者中较低者为准:
- 你财产的调整基础，或者
- 由于意外事故，你的财产在公平市场价值上的减少
如果你的财产是商业或创收财产, 例如出租物业, 完全被摧毁了, 那么你的损失金额就是你调整后的基础. 你们必须减少损失, 无论是伤亡事故还是盗窃损失, 通过任何残值，任何保险或其他你收到或期望收到的补偿. 你的财产的调整基础通常是你的成本, 增加或减少的:由于某些事件如改进或折旧而增加或减少的.
在联邦宣布的灾区遭受损失的个人和企业 可选择扣除 发生亏损的纳税年度或上一纳税年度的亏损.
个别纳税人在伤亡损失方面面临一定的障碍, 就联邦所得税而言，美国国税局将其定义为“损害造成的损失”, 因任何突发事件造成的财产破坏或损失, 意想不到的事件.”
第一个主要障碍是确定损失的数额. IRS表格4684, 一个节, 一步一步地讲解计算过程, 但是一般来说, 损失是:
- 物业调整后的基础(通常是原始成本)中较小者, 调整了改进和在某些情况下, 折旧)在事故发生之前 or 损失:由于伤亡造成的公平市场价值的减少.
- 减少任何保险的金额, 已经收到或者预期收到的残值或者其他补偿.
- 每一伤亡损失进一步减少100美元(例如, 野火造成的损失将算作一次伤亡损失。.
第二个障碍, 也许是最伟大的, 个人伤亡损失是否在表格1040的附表A中以分项扣除的形式申报，并受非常具体的限额限制. 只有那些超过纳税人调整后总收入(AGI)(1040表第37行)10%的损失才可以被扣除. 这一限制是在损失计算和上述减少100美元后适用的.
纳税人的分项扣除总额, 包括伤亡损失, 必须大于标准扣除额才值得申报. 如果金额不是，最好坚持标准扣除额.
对于那些因创收财产(租赁财产)而遭受伤亡损失的个人，指导方针就不那么严格了, 例如)和有伤亡损失的企业, 因为金额不受每次伤亡100美元的减少和10%的AGI限制. 这些类型的损失报告在IRS表格4684的B部分，然后是IRS表格4797. 它们通常按照上面的计算, 除非财产完全被毁, 没有考虑公平市场价值的计算.
合格的救灾款项
合格救灾 付款包括因合格灾难而从任何来源支付给个人或为个人支付的付款:
- 支付或报销合理和必要的个人费用, 家庭, 生活, 或者丧葬费用, 包括个人财产费用;
- 支付或偿还修理个人住宅所发生的必要费用, 包括一间租来的, 或其内容物;
- including payments made by a common carrier on account of death or personal physical injury; 和
- 包括联邦、州或地方政府为促进一般福利而支付的款项.
审计救援
纳税人也可以获得审计救济. 据报道，美国国税局的工作人员已经非正式地告诉税务专业人员，灾区的审计和征收活动将被推迟. 这不是正式的政策. 然而, 如果纳税人想让他们的案件尽快结案, 他们可以联系国税局.
受灾害影响者指南
美国国税局为纳税人提供了几个不同页面的“常见问题”(FAQs)链接。. 每套常见问题解答都是关于一个特定的话题，以帮助灾后的人们. 欲了解更多，请访问 灾民常见问题解答.
国家税收减免重点领域
当灾难袭来, 一般来说，直接有关的州首先提供与联邦一级类似的救济，例如推迟归还的截止日期和根据情况提供其他适用的救济. 其他州, 不受直接影响, 通常，允许位于联邦宣布的灾区或受灾难影响的纳税人申请延期申请并获得救济.
在IRS指定的县居住或有业务的纳税人将有资格获得减免. 如果国税局确定了其他地区，也会向这些地区提供救济. 这项救济也适用于不在灾区的纳税人, 但他们的记录都在灾区.
有关国家提供的最新税收减免清单，请联系LBMC或访问 http://cost.org/WorkArea/DownloadAsset.aspx?id=96838 和 http://www.cost.org/
商业领袖的快速参考
说到大自然母亲，我们除了准备好迎接她给我们带来的一切之外，别无选择. 当遇到地震这样的自然灾害时尤其如此, 龙卷风, 飓风, 或暴风雪. 而你的首要任务可能是保证员工和客户的安全, 你也应该考虑在灾难中保持业务正常运行.
这 自然灾害生存指南 将回顾不同的自然灾害如何影响您的业务，以及需要注意什么.
如果你想进一步讨论， 明升体育app下载 讨论我们如何为您的企业在灾难发生时做好准备.
内容由LBMC税务专家Ben Carver提供.
LBMC为客户和本所的朋友提供税务信息和教育服务. 该沟通是高级别的，不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何税务或法律相关决定之前，应咨询其个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的资料和数据基于被认为可靠的来源, 但我们不保证其准确性或完整性. 上述资料以所示日期为准，如有更改，恕不另行通知.