自然灾害随时可能发生. 不管是飓风, 火, 洪水, 地震或飓风, 当灾难来袭时，首先想到的不是税收. 拯救生命, 重要的是提供救济，让个人和企业恢复正常. 然而，无论是好是坏，税收确实起到了一定作用. 自然灾害对个人和企业造成的破坏和破坏，使税收减免成为必要的，有助于恢复进程.
自然灾害之后 重建你的财务记录 可能是必要的适当记录可扣税的损失, 支持各种与税收相关的交易或获得联邦援助或保险报销. 损失估计得越准确，可用的贷款和补助金就越多.
为自然灾害做准备
美国国税局过去曾发布过一些提示，其中包括:
- 每年更新你的应急计划，以反映你个人和工作生活的变化
- 制作重要文件的电子副本
- 为你的贵重物品拍摄视频或照片
- 保留一份你上年度的纳税申报表副本
- 去国税局拿一份你的成绩单.和使用 得到成绩单 应用程序. 通过选择“在线获取成绩单”，您可以立即查看、打印或下载您的成绩单.
在联邦政府宣布的灾难中，纳税人可以打电话向国税局的专家寻求帮助.
联邦税收减免的关键领域
在联邦一级, 有一些关键的条款你需要知道，比如什么是灾区损失, 伤亡损失, 以及合格的救灾款项.
灾区的损失
A 联邦政府宣布灾难 灾难发生在总统宣布有资格获得联邦援助的地区吗. 无论灾难的类型或破坏性有多大, 在美国国税局可以选择授权减税之前, 联邦紧急事务管理局必须发布重大灾害声明. 一般, 如果联邦应急管理局确定了至少一个符合个人援助计划的地区，美国国税局将批准对重大灾害申报中确定的所有地区的灾害税收减免.
回顾美国国税局的 在全国范围 当地特定地区的新闻页面, 主要是影响某些州的灾害救济或税收规定. 国税局也提供了资源 灾难的情况下 这集中在最近的灾难上.
为了更好地理解灾难发生后会发生什么，导致纳税人的救济, 美国国税局分享了一些与税收有关的事情，通常发生在重大灾难之后 美国国税局税收提示2021-131.
伤亡损失
损害可能导致伤亡损失, 破坏, 或者突然失去你的财产, 意想不到的, 或不寻常的事件，如洪水, 飓风, 龙卷风, 火, 地震, 或火山爆发. 如果你的财产是个人使用的财产或没有被完全摧毁, 你的伤亡损失金额为:
- 你财产的调整基础，还是
- 你的财产因意外事故而减少的公平市场价值
如果你的财产是商业财产或能产生收入的财产, 例如租赁物业, 完全被摧毁了, 那么你的损失金额就是你的调整基础. 你必须减少损失, 无论是伤亡事故还是失窃, 通过您已收到或预期收到的任何残值、任何保险或其他补偿. 调整后的基础，你的财产通常是你的成本, 因某些事件如改进或折旧而增加或减少的.
在联邦政府宣布的灾区遭受损失的个人和企业 可选择扣除 发生亏损的纳税年度或上一纳税年度的亏损.
当涉及伤亡损失时，个人纳税人面临一定的障碍, 在联邦所得税方面，美国国税局(Internal Revenue Service)将这种损失定义为“由损害导致的损失?, 财产的突然毁坏或损失, 意想不到的事件.”
第一个主要障碍是确定损失的数额. 国税局形式4684, 一个节, 一步一步地介绍计算过程, 但一般来说, 损失:
- 资产调整基础(通常是原始成本)中较小的部分, 根据改进和某些情况进行了调整, 折旧)在伤亡之前 or 公允市场价值因发生意外而减少.
- 减去任何保险的金额, 已经收到或者预计将收到的残值或者其他赔偿.
- 每一伤亡损失进一步减少$100(例如, 野火造成的损失将被视为一项伤亡损失).
第二个障碍, 也许是最伟大的, 个人的伤亡损失是否列于表格1040附表A内，作为逐项扣除，并受非常具体的限制. 只有那些超过纳税人调整后总收入(AGI) 10%的损失(表格1040第37行)可以被扣除. 这一限制是在计算损失和上文所述减少$100之后适用的.
纳税人分项扣除总额, 包括伤亡损失, 必须大于标准扣除，使它值得声称. 如果金额不是，最好坚持标准扣除.
这些指导方针对于那些有伤亡损失的个人来说是不那么严格的, 例如)和有伤亡损失的企业, 因为该金额不受每名伤亡者减少$100和10% AGI限制的限制. 这些类型的损失报告在IRS表格4684,B部分，然后在IRS表格4797. 他们通常遵循上面的计算, 除非房子完全被毁了, 不考虑公允市场价值的计算.
营业净亏损(NOL)
如果你的亏损扣除额超过你的收入，你可能会有净营业亏损(NOL). 你不需要在商业中才会从伤亡中获得不健康.
不公开声明是指纳税人的业务损失超过其收入的数额. 1月1日以前的纳税年度, 2018, nol可以抵消100%的应税收入，允许结转两年，结转20年. 然而, TCJA在提供不确定的净经营亏损结转的同时消除了净经营亏损结转, 自12月31日起的纳税年度发生的亏损，不得超过应纳税所得额的80%, 2017.
一般, 你可以扣除与你的家有关的伤亡和盗窃损失, 联邦所得税申报单上的家庭用品和车辆. 贵方不得扣除保险承保的伤亡和盗窃损失，除非贵方及时提出索赔，并将损失减少至任何报销金额或预期报销金额.
美国国税局提供了一份 个人和企业灾难资源指南 为受灾难影响的个人和企业提供信息. 它还涵盖了为灾难受害者提供的帮助. 该指南可帮助纳税人对受损或毁坏的财产提出未获补偿的伤亡损失索赔.
合格的救灾款项
合格的救灾 付款包括因有资格的灾难而从任何来源支付给或支付给个人的付款:
- 支付合理的和必要的个人费用, 家庭, 生活, 或丧葬费, 包括个人财产费用;
- 支付或偿还因修理个人住宅而发生的必要费用, 包括租来的, 或其内容;
- including payments made by a common carrier on account of death or personal physical injury; 和
- 包括联邦、州或地方政府为促进普遍福利而支付的款项.
审计救援
纳税人也可以获得审计减免. 据报道，美国国税局(IRS)代理人已经非正式地告诉税务专业人士，灾区的审计和征收活动将推迟. 这不是正式的政策. 然而, 如果纳税人想继续，他们的案子就会尽快结案, 他们可以联系国税局.
对受灾害影响者的指导
美国国税局为纳税人提供了几个不同页面的“常见问题”的链接。. 每一组faq都是关于一个特定的主题来帮助灾后的人们. 想要阅读更多，请访问 灾难受害者常见问题解答.
国家减税重点领域
当灾难来袭, 一般来说，直接有关的州首先提供类似于联邦一级的救济，例如推迟返回的到期日和视情况而定的其他适用的救济. 其他州, 没有直接影响, 一般来说，允许位于联邦政府宣布的灾区或受灾害影响的纳税人申请延期申报并获得救济.
居住在或在美国国税局指定的县拥有企业的纳税人将有资格获得这项减免. 如果国税局确定了其他地区，也会向这些地区提供救济. 这项减免也适用于非灾区的纳税人, 但他们的记录在灾区.
有关国家提供的最新减税清单，请联系LBMC或访问 http://cost.org/WorkArea/DownloadAsset.aspx?id=96838 和 http://www.cost.org/
灾后你需要帮助处理你的财务记录吗?
美国国税局公布了一份 简报 这本书讨论了飓风过后，纳税人在整理他们的财务记录时所遇到的挑战, 野火或其他灾难. 美国国税局指出，灾后重建这些记录“可能对正确记录可减税损失至关重要”, 支持各类涉税交易, 或者获得联邦援助或保险报销.”
有关灾难损失的更多信息，请参阅这些IRS出版物
- 灾难受害者常见问题解答
- 2194年出版, 个人和企业灾难资源指南
- 547年出版，伤亡，灾难和盗窃-这有关于计算你的伤亡损失扣除的信息.
- 584年出版, 伤亡, 灾难, 和被盗损失工作簿——这可以帮助个人列出被盗或损坏的个人使用财产的清单，并计算损失. 它有一个房间一个房间的清单，以帮助重建一个清单，并计算损失的房屋及其内容和任何机动车辆.
- 出版584 - b, 企业伤亡, 灾难, 和盗窃损失工作簿-这是可用的，以帮助企业列出被盗或损坏的业务或收入生产财产，并计算损失.
LBMC税务提示是为公司的客户和朋友提供的一种信息和教育服务. 沟通是高层次的，不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何与税收或法律相关的决定之前，应咨询他们的个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的信息和数据都是基于被认为可靠的来源, 但我们不能保证其准确性或完整性. 该信息是最新的日期表明，并可随时更改，不另行通知.