机会区为那些希望将当前未实现的收益再投资于经济困难社区的投资者提供了一个非常有效的税收工具,从而通过临时和/或永久的延期避税.
资本收益的暂时延期
投资者可将其他投资的资本收益投资于合格机会基金(QO基金),而无须立即确认这些收益. 这种资本收益的递延与1031年的不动产交易类似, 除投资者可以选择单独投资外,其他投资的资本收益和收益可以来自任何投资, 包括股票和债券, 不仅仅是房地产.
投资者可将投资于QO基金的利得金额的延迟资本利得,直至该投资被出售或交换为止, 或12月31日, 2026, 哪个是更早. 投资者将在12月31日举行税务确认活动, 2026, 即使投资者仍然持有投资.
QO基金是一种自我认证的合伙或公司,持有至少90%的资产在合格的QOZ物业. 建立QO基金不需要美国国税局的认证,只需要在实体的联邦所得税申报单上附上一份简单的表格.
免费基础升压
如投资者持有QO基金投资最少5年, 然后,投资者将获得延期资本收益投资金额的10%的基础. 如果投资者持有该投资至少7年, 然后,投资者在递延资本收益的基础上获得额外的5%(最高为15%).
QOZ投资收益可以免税
最后一个好消息是,QO基金投资的任何收益,如果投资持有至少10年,都是免税的. 十年后, 投资者可以选择使其投资的基础等于该投资在出售日的公平市场价值.
例子
7月1日, 2018, 投资者A出售了总计200万美元的股票,税基为100万美元,资本收益为100万美元.
在存货过期180天内, 投资者A决定将100万美元的资本收益投资于QO基金. 投资者A出售股票并无即时应税收益,现时在QO基金有100万美元的投资.
投资者A持有该投资10年后,其投资价值为200万美元. 7月2日, 2028, 投资者A以200万美元出售投资,并进行公平市价基础调整选举.
以下是税收方面的后果:
- 截至12月31日, 2026, 该投资至少持有5年, 因此投资者A在投资资本收益的基础上获得10%的调整.
- 截至12月31日, 2026, 该投资至少持有7年, 因此投资者A在投资资本收益的基础上获得了额外5%的调整.
- 投资者A认可了850美元,12月31日的资本利得, 2026 ($1,000,投资于合格机会基金的资本利得为$ 000,减去按基差调整的15% $150,000).
- 7月2日, 2028, 即使投资者A的投资价值增加了100万美元,他也不会从QO基金的投资中获得任何额外收益. (200万美元销售额减去200万美元税基).
了解税务改革,以及这些变化将如何影响你的企业和你个人可能会面临挑战,因为机会就在桌子上. 一定要咨询一位税务顾问,他在多方面的法律和所有细微差别方面有深厚的专业知识.