获得“合格评估”资格(一般来说 要求 捐赠非现金或有价证券的慈善资产，申索扣减额将超过$5,000)评估必须, 在其他方面, 出发:
- 收到礼物的日期(或预期日期)，
- 二、赠与日或预期日之公平市价，及
- 一份声明，评估是为了联邦所得税目的.
如果你是一个客户，必须为要求的评估买单，你可能会这样想? 答案是这样的 你的全部慈善扣除取决于是否符合报税要求 包括 及时满足合格评估要求.
12/20/18:一般, 税法规定，如果捐赠的财产权益低于纳税人在该财产中的全部权益，就不能进行慈善扣除. 但是“有资格的保护贡献”是一个例外,其中涉及不动产利益，专门用于保护目的. 在一个案例中，美国政府.S. 税务法庭发现，一家企业不符合慈善扣除的资格，因为它对土地信托基金的捐款允许收回本应得到保护的土地，用于住宅开发. (151 TC没有. 14)
虽然可能有一两个例子，税务法院让纳税人轻松逃脱，或某人成功地提出了实质性的合规论点, 达到这一点所涉及的痛苦和痛苦使前端遵从需求成为一件轻而易举的事. 扣款总额岌岌可危, 你会指望税务法庭或国税局的慷慨解囊吗?
我查看了财政部的规定，看看合格评估需要什么. 相信我，这是一份令人印象深刻的清单. 我将尝试为您介绍基本概念，并让您了解需求. 然而, 如果你正在计划或报告这些规则适用的礼物, 我建议你复查一下 IRS出版物561 -确定捐赠财产的价值 让你的税务顾问参与进来.
合格鉴定的基本要求
合格评估
慈善捐赠现金或有价证券以外的资产(申索扣除超过$5)一般所需的一份文件,000. 在某些情况下，它必须附在你的纳税申报单上. 它必须:
- 由合格的评估师签字并注明日期(详见下文).
- 必须与缴款前不超过六十(60)天作出的评估有关.
- 不包含禁止的估价费用. 一般, 合资格评估的费用安排不得基于物业评估价值的一个百分比.
它必须包含:
- 一份足够详细的财产描述，让一般不熟悉财产类型的人可以确定评估的财产就是曾经(或将要)提供的财产,
- 任何有形财产的物质状况，
- 缴费日期(或预计缴费日期)，
- 由或代表赠与人订立(或预期订立)的任何与使用有关的协议或谅解的条款, 出售, (五)捐赠财产的其他处置,
- 合格鉴定人的姓名、地址和纳税人识别号. 如果鉴定人是合伙人, 一个员工, 或由捐赠人以外的人聘请的独立承包人, 这个名字, address, 合伙企业或者聘请、聘请鉴定人的纳税人识别号也必须包括在内,
- 签署鉴定书的合格鉴定人的资格.
- 声明评估是为所得税目的而准备的，
- 估价的日期(或日期)，
- 在出资日(或预期日)所评估的公允市场价值(FMV);
- 用于确定FMV的估价方法, 比如收入法, 比较销售或市场数据方法, 或者是重置成本减去折旧法,
- 估价的具体依据，如任何具体的可比销售交易.
这是一个很多! 最大的问题是有很多优秀的评估师每天都做得很好 零 他们被要求准备的报告需要满足上述要求. 除非客户告诉他们这份报告是为了支持慈善所得税减免 和 客户(或他们的税务顾问)把他们放在合格评估要求的轨道上, 估价师很可能会给他们一份详细说明房产价值的报告 但这份报告在获得慈善扣除方面可能没有价值.
有资格的评估师
合格的评估必须由合格的评估师准备. 关于这个问题，我不打算讲太多细节，只是笼统地说一下:
它需要一个专业的评估师.
由, 我的意思是某人有执照和适当的资格来评估被评估的财产，或者他们必须满足一定的最低教育和经验要求. 此外，必须是定期准备对涉及的财产类型进行评估的人.
它不能是一个被排斥或禁止的个人.
它不能被:
- 申请扣除的捐款人，
- 财产的接收者，
- 通常是赠与人取得被估价财产的交易的一方，
- 被前任雇佣的人，
- 与这些被排除在外的人相关的人(或与此类相关人结婚的人)，或
- 每年对第(1)、(2)或(3)项的人进行大部分评估的人. 而且，在国税局前被禁止执业的人也不能准备.
我认为这一切都很合理. 基本上，它必须是由真正有资格的人，谁准备评估谋生. 例如, 虽然你的邻居可能是一个有执照的房地产经纪人，并有30年的出售农场的经验，除非他也是一个认证的房地产估价师，你不能使用他的意见作为一个合格的评估. 此外，不是你，也不是你的家人，也不是你的员工可以准备评估.
表格8283 B节
这是一份额外的表格，必须与你的所得税申报表一起准备和提交，以证明财产(公开交易的证券除外)扣除超过5美元,000. 此表格将由您、捐赠机构及合格评估师签署. 这是符合财政部规定的“完整评估摘要”要求的表格.”
简而言之, 你需要有一个合格的评估, 由合格的评估师准备, 和你, 您的捐赠慈善机构和合格评估师都必须签署一份准备充分的表格8283 B部分，该表格将与您的申报表一起提交. 这是很大的依从性 但你的推断取决于这些事情是否及时完成.
同样地，当你做上述工作时，确保你获得并保持一个“的书面确认你的贡献. 一般而言，捐赠人必须不迟于捐赠人提交捐赠年度申报表之日获得同期书面确认. 它必须说明受赠人是否提供任何商品或服务，以考虑到贡献. 受赠人向捐赠人提供货物或者服务以换取捐赠的。, 它必须包括对商品或服务价值的诚信估计. 该慈善机构不需要代表捐赠者记录或向IRS报告这些信息. 捐赠人负责申请和获取 来自慈善机构的书面致谢. 有关更多信息，请参见 美国国税局1771号出版物——慈善捐款:证实和披露要求.
最终的想法
我已经试着为你列出了申报超过5美元的慈善捐赠的许多要求,000. 也请注意，这些可能只是你需要注意的问题的一部分，这取决于你所做的礼物的类型.
捐赠有一些特殊的规则:
- 衣物或家居用品，
- 汽车、船或飞机，
- 标本的财产,
- 负债的财产，
- 财产的部分权益
- 有形个人财产的部分权益，
- 一个有资格的保护贡献，
- 有形个人财产的未来权益，
- 库存从你的业务，或
- 专利或其他知识产权.
如果涉及私人基金会或合格信托，上述内容并不包括所有需要考虑的事情. 慈善捐款是如此重要，使明升体育app下载社会可能有如此多的美好的事情. 确保当你做他们的时候，你咨询你的税务顾问在前端，以确保你能够受益于你应得的扣款.
LBMC税务提示是为客户和公司的朋友提供信息和教育服务. 该沟通是高层次的，不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在做出任何与税收或法律相关的决定之前，应该咨询他们的个人税收或法律顾问. 除了, 所提供的资料和数据均基于被认为是可靠的来源, 但我们不能保证它们的准确性或完整性. 本资料于注明日期为准，如有更改，恕不另行通知.