许多成长中的小企业可能没有意识到资助401(k)计划的所有责任, 尤其是公司领导人作为计划的受托人所承担的个人责任.
其中一项关键的受托责任是，一旦401(k)计划的参与者达到120人，由合格的独立会计师进行审计. 其中一个重要的词是“合格的”.” A 研究 劳工部(DOL)发现40%的审计存在严重问题, 受托人有责任选择合格的独立会计师，那么他们应该关注哪些问题呢.
审计必须在计划年度结束的那个月末的7个月后完成, 并可以选择将最后期限延长两个半月. 例如，如果你有一个日历年终计划. ，审计必须在下一年的7月31日前完成，也可以延长到10月. 15.
401(k)计划的审计主要关注两个方面:
首先，你的独立审计师会要求的是与计划相关的文件. 其中包括:
许多计划发起人并不熟悉作为公司401(k)计划的受托人所面临的风险. 大多数人甚至不知道他们是该计划的受托人. DOL将责任定义如下:
“不遵守行为原则的受托人可能有个人责任恢复计划的任何损失或恢复因不当使用计划资产而获得的任何利润. 法院可以采取任何适当的行动，反对违反《明升app》义务的受托人。, 包括他们删除.”
计划受托人如何在保护自己免于责任的同时，为计划参与者的利益行事? 计划发起人应执行以下最佳做法，以确保计划的受托人是按照参与者的最佳利益行事，并履行法律要求的职责.
未按计划文件规定执行计划的, 然后计划和发起人就有了一个可能需要纠正的遵从性问题. 该计划可能还需要遵守IRS和DOL的规定.
以下是监管机构关注的一些更常见的计划问题.
对于许多计划发起者来说，对计划的控制通常没有得到实质性的关注. 大多数赞助商认为，如果聘请外部保管人和记录保管人, 这样就不会有任何欺诈或错误的机会. 即使是最好的第三方管理员, 如果发起人没有对控制进行适当的授权和审查，就很有可能发生错误. 哪里缺乏监督，哪里就有舞弊的机会.
第一次审计401(k)计划的最后一个新领域是该计划的财务报告. 表格5500既适用于小型计划也适用于大型计划. 然而, 一旦你被认为是一个大的计划，需要审计, 需要额外的财务报告. 经审计的财务报表, 按照美国普遍接受的会计原则编制, 填写表格时需要附在表格5500上吗.
聘请计划审核员被认为是一项重要的受托责任. 在选择审计师进行第一年审计时, 了解他或她在福利计划会计方面的专业知识是很重要的. 一个有经验的401(k)计划审计员可以帮助你了解报告要求，以及如何准备表格5500中的计划财务报表.
最初发表在《明升app》上.
