以便纳税人扣除慈善捐款, 礼品必须提供给有资格的组织，而不是为特定个人的利益.

一个合格的慈善组织是一个追求公共利益而不是自身利益的组织.  这些组织可以向美国国税局申请并获得免税资格, 然后有资格获得免税的慈善捐款.  以下是一些符合条件的组织:

• 大多数非营利组织，如美国红十字会和Goodwill
• 非营利性医院
• 教育机构
• 为公共公园和娱乐场所服务的非营利组织
• 社区基金会
• 私人基金会
• 慈善信托基金

纳税人可以询问任何机构是否合格, 他们应该能够相应地通知纳税人. 美国国税局的在线搜索工具, 豁免组织(EO)选择检查, 可以帮助你更容易地了解一个机构是否有资格获得免税的慈善捐款. 您可以访问EO选择检查 http://www.国Tax局.gov/charities-non-profits/exempt-organizations-select-check. 有资格获得可扣除捐款的组织的信息每月更新一次.

慈善捐款的税收优惠因纳税人的个人情况而异. 取决于所作贡献的类型, 美国国税局对可以在纳税申报单上扣除的金额进行了一些限制.

现金捐赠(包括支票捐赠), 信用卡和工资扣除)是最简单的. 证实要求取决于礼物的价值:

• 250美元以下的礼物可以用已取消的支票支付, 慈善机构的信用卡收据或书面通知.
• 250美元或以上的捐赠必须由慈善机构证实.

适用于经调整总入息限额下的捐款, 纳税义务的减少取决于赠予者的纳税等级. 纳税人必须在附表A中逐项列明扣除项目，并可能受制于为高收入纳税人设置的整体附表A扣除限额.

• 总, 纳税人在任何一年可以作出的可扣除现金捐款不得超过纳税人当年AGI的60%，如果是向私人非经营性基金会提供的，则不得超过30%(有些例外)。.
• 非现金增值财产的贡献有30%和20%的扣除限制, 这取决于慈善组织的类型.
• 如果捐赠金额超过这些扣除门槛, 超额扣除可以结转到未来五年的纳税申报表中.
• 捐赠给合格的慈善机构通常可以完全扣除常规税和AMT(替代性最低税)，还可以帮助高净值纳税人减少遗产税风险.

慈善供款可获扣除, 但如果你要缴纳AMT，你省下的税可能会少一些. 例如, 如果你在普通所得税的37%税率范围内，但在AMT的28%税率范围内, 你的扣除额可能只有28%，而不是37%. 除了, 其他税收优惠可以通过许多不同形式的慈善捐赠来实现, 包括捐赠的增值资产，从而节省了这些资产的资本利得税.

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