对我们很多人来说, 过去的一年给个人和财务状况带来了混乱和不确定性. 在全球大流行了近两年之后, 我们继续经历着税收立法即将改变的不确定性. 在这篇文章中, 我们将从最近的税收政策中讨论主要的税收考虑, 最大化业务扣减的机会, 并考虑年终规划策略.
主要的税收考虑从最近的税收立法
At the time of writing this article, the 美国救援计划法案 和 the Infrastructure Investment & 就业法案被签署成为法律. 《明升app》法案在参议院悬而未决.
美国救援计划法案
的 美国救援计划法案 (ARPA) was enacted in March of 2021 to help with the ongoing disruption of COVID-19. 下面我们来看看税收筹划的几个关键点.
经济影响支付(EIP)
第三轮经济影响支付, 通常被称为“刺激支付”,作为ARPA的一部分，被发送给符合条件的个人. 就像去年的付款一样, 这些在2021年的纳税申报单上作为回收退税抵免的提前申报. 如果没有适当地披露，将会导致国税局在处理过程中出现重大延误.
儿童税收抵免
为扩大儿童税收抵免而做出了改变. 今年7月，美国国税局开始向那些没有选择退出的合格纳税人提前支付这项抵免. 像EIP, accurate disclosure of these payments will be necessary to avoid processing delays when filing your 2021 tax return. 如果你收到付款或不确定金额, 请联系您的税务顾问，了解如何向IRS提出要求.
慈善捐款
的 CARES Act created two temporary changes to the tax treatment of donations that were extended by the ARPA for 2021. 这些变化激励了那些逐条列出扣除项目的人, 和 those who take the st和ard deduction by raising the charitable donation cap 和 allowing an above-the-line deduction for nonitemizers.
100%的现金贡献
Individuals who itemize 扣除 in 2021 can deduct cash donations up to 100% of their adjusted gross income (increased from 60% in 2019). This change allows an individual to zero out their taxable income if they choose to make a large enough donation.
例如, 如果Alex的调整后总收入是150美元,000, 他现在可以扣除150美元的全部AGI,如果他2021年捐那么多给慈善机构，就会有1万. Donations to a Donor Advised Fund 和 Private Foundations are excluded from the updated deductibility cap.
线上项目扣除
Individuals who take the st和ard deduction will be allowed an above-the-line $300 deduction for qualified charitable donations. 已婚共同申报的纳税人将得到最多600美元的扣减.
重要的是要注意，只有捐款给免税组织, 符合《明升体育app下载》第501(c)(3)条的定义, 有资格享受税收减免. 合格的机构包括宗教组织, 非营利组织和教育机构, 博物馆, 志愿消防公司, 捐赠建议基金, 私人基金会, 以及维护公园的组织.
失业补助
失业救济的税收待遇将在2021年发生变化. 2020年，纳税人的收入不超过10200美元. 2021年的收入没有被排除在外.
所需最小分布(RMDs)
对于2021年，如果你在年底前年满72岁(或1月1日前年满70.5岁)，你必须参加RMD. 1, 2020). 提前计划以确定RMD的税收后果是很重要的. 如果你在2020年没有参加RMD, 要么是根据care法案的例外，要么是因为2021年是你的第一年, 2021年到期的追加征税计划.
基础设施投资与就业法案
基础设施投资和就业法案于11月签署成为法律. 15. 而只包括两项与税收政策有关的条款, 两者都有足够的相关性，值得提及.
雇员留用信贷(ERC)
提前终止员工保留信用通过，工资支付后的9月. 2021年30日不符合信用，除非由符合条件的恢复启动企业支付.
加密的报告
A new requirement was included in the bill for brokers of digital assets to provide information returns on any transfers to accounts not maintained by a broker. 我们可以期望这份报告类似于合并的1099或表格1099- b. 加密货币是美国国税局的一个关键目标领域. 如果你拥有数字货币, 与您的税务专业人员讨论表格1040的披露要求.
重建更好的法案
截止到11月. 30, 2021, 众议院通过了《明升体育app下载》, 但参议院仍在立法. We know for certain the pending bill could result in tax law changes which impact planning for high-income individuals. 讨论, 我们将高收入人群视为那些收入在+/- 425美元的人,每年000.
最大化业务扣减的机会
的税率 收入 通常高于 投资收入. 劳动收入包括工资、薪金和自雇净收入. 因为这些更高的利率, it is important to properly keep track of allowable business 扣除 to reduce self-employment earnings. 这里有一些机会可以利用，以最大限度地减少业务费用.
商务餐扣除额
在2021年之前，企业伙食费的减免额限制在50%以内. 作为综合拨款法案的一部分, 从餐厅购买的商务餐在2021年和2022年是100%减免. 值得注意的是，这特别适用于餐馆的费用, 而且招待费还是不能扣减的.
加速折旧
Depreciation is an annual income tax deduction for a portion (or all) of an asset’s cost each year 和 can be a powerful tax savings tool. Property acquired in 2021 may be eligible for bonus or section 179 treatment to increase the deduction amount in the year the asset is placed into service. 如果你即将购买固定资产, 讨论通过战略性地选择购买年份来最大化扣减的机会.
红利折旧 allows a business to write off 100% of the purchase price of qualified depreciable property in the year of acquisition. 合格财产包括收回期为20年或更短的财产, 合格的改进财产, 计算机软件, 以及某些被使用的财产.
的 section 179扣除 applies to tangible personal property purchased for use in a trade or business 和 certain improvements to the interior portion of a nonresidential building after the building is placed in service. 纳税人可以扣除这些资产的全部成本，最多为1美元,050,将于2021年投入使用的符合条件的物业将获得1万美元.
放大奖金折旧影响的一种方法 & 第179条的扣除是利用对建筑物的成本隔离研究. This allows a business to reclassify the components of a building from an asset with a long depreciable life into assets with shorter depreciable lives that may qualify for bonus depreciation or the section 179扣除. 一如既往地, please consult your tax advisor as cost segregation studies can be expensive 和 require a cost-benefit analysis along with detailed reporting.
年终规划策略
计划收入的时间, 扣除, 和 investment transactions to avoid higher income tax brackets is crucial as new tax laws are expected to target high income taxpayers. Discussing significant financial events with your tax practitioner can ensure steps are taken to structure transactions to minimize the related tax liability 和 be prepared for any upcoming tax law changes.
法定扣减项目时间
从历史上看，人们一直强调 加速 税收减免尽快抵消收入. 在过去的几年里，法律的变化导致了对重点的转移 时机 最大化扣除.
各州可能会改变1万美元的上限 & 当地的税收减免, 考虑将任何州税或房地产税推迟到年底. 这将保留将这些支付推迟到2022年的机会. Consult your tax advisor at the end of December to determine the best course of action for your specific tax situation.
聚束 是否有一种策略能使逐项扣除的影响最大化. It is best implemented when the taxpayer will not leave any 扣除 on the table by itemizing every other year. 例如, a taxpayer with mortgage interest expense is less likely to benefit from this strategy. 来实现, expenses that qualify as itemized 扣除 are paid in January 和 December every other year to double up on 扣除.
让我们通过一个示例来看看它是如何工作的.
在这种情况下，纳税人愿意每年向慈善机构捐赠2万美元. 此外，她每年还要缴纳6500美元的房产税.
方案1:纳税人每年支付这些金额，并逐项列出. 通过这种策略，四年的总税收为419,504美元.
选择二:纳税人采用捆绑策略，每隔一年支付一次. 2021年和2023年，将采用标准扣除法代替分项计算. 这种策略的总税收是404,171美元.
通过集中支付，纳税人节省了15336美元的税收.
获得 & 收获损失
Pending tax legislation hints we should expect to see higher tax rates on capital gains in upcoming years. 对于一些超级富有的纳税人来说, 3%或8%的附加税的可能性让人们有理由对年终收益进行仔细规划.
什么时候收获收益或损失才有意义?
- 填写纳税等级，并利用0%或15%的优惠资本利得率
- 加速收入时，预计未来税率将会提高
- 确认因纳税人死亡而造成的风险损失
为了利益最大化, 设法用长期损失来抵消短期收益, 哪些按普通税率征税. Connecting your LBMC wealth advisor 和 investment team is the best way to ensure harvesting to minimize tax liability.
房地产 & 礼物规划
截至今天，终身遗产豁免额为1170万美元. Each taxpayer is allowed to gift up to the annual exclusion amount tax-free each year without impacting the lifetime exemption.
2021年，年度排除额为1.5万美元. 一对已婚夫妇可以捐30美元,000 ($15,并保持在该年度的年度除外金额之下. 2022年，每年的排除额为1.6万美元.
最好在年初做年度排除礼物，以避免意想不到的后果. 如计划赠送年度礼品, 现在开始制定计划，在今年年底前完成2021年的礼物，在明年1月完成2022年的礼物.
允许代表另一方直接向提供者支付医疗和教育费用 没有使用年度排除或终身豁免. Consider opportunities of gifting by direct payment of these expenses to maximize your tax-free transfer of wealth.
在快速变化的时期，定期检查你的遗产计划是必要的. LBMC的财富顾问团队与保险经纪人进行协调, 房地产律师, 和其他专业人士为每位客户的遗产计划提供协调的努力.
结论
Keeping your tax liability to a minimum requires planning 和 is key to your overall financial health. It is imperative to notify your tax advisor as early as possible if any life-changing events have occurred that may impact your taxes. 而税法的不确定性会使避税策略复杂化, 开始计划再早也不嫌早.