之前 Wayfair在一个州没有雇员或财产的企业(i.e., 没有实体存在)不被认为有销售税“联系”，因此没有要求对这些销售征收和汇缴税款. 而不是, 消费者有责任就这些购买行为向政府报告并自行缴纳使用税，税率与政府相同——不出所料，这种情况导致政府征收的税款减少. 结果是, 许多州政府声称，他们对这些销售征税的能力受到了不公平的阻碍. 同样的, 许多州内纳税人抱怨说，他们被州外的偏远卖家抢了便宜，这些卖家不需要收取与他们相同的销售税.

为了把问题推向高潮, 南达科他州于2016年颁布了一项法律，要求卖家出售超过100美元的商品,(二)每年向国家进境货物或者提供劳务的数量达到1000万，或者单独进境货物或者提供劳务的交易数量达到200笔以上, 对所有应税销售额征收并汇出销售税. 在线零售商Wayfair对这项法律提出质疑，认为它违反了最高法院的既定先例，而且违宪. 支持南达科他州的裁决, 法院坚持其先前对此事的裁决, 其中一些可以追溯到20世纪60年代中期，并要求卖家在被要求征收销售税之前在该州有实际存在, 现代技术是否过时并有效地造成了市场扭曲，使电子商务和州外零售商比州内经销商更有优势.

因为这个具有里程碑意义的决定, 各州现在通常有权要求州外公司根据销售和/或交易的客观衡量标准征收和缴纳销售税。经济关系”). 以前依靠实体存在测试来避免收取其他州的销售税的公司，现在需要分析他们的销售数据，以确保他们遵守各州的销售税法律.

哥伦比亚特区和征收销售税的45个州紧随其后 Wayfair 凯斯毫不意外地对他们新获得的对以前不征税的交易征税的权力做出了迅速而有利的反应. 截至2021年初，只有3个“顽固”州(佛罗里达州、堪萨斯州和密苏里州)尚未颁布法律 经济阈值 与南达科他州类似，尽管堪萨斯州声称有权对任何进入该州的应税销售征税，无论金额多少. 然而，堪萨斯州和佛罗里达州制定了10万美元的门槛 Wayfair 在2021年春季立法会议期间. 最终，在2021年5月14日，密苏里州成为最后一个颁布法律的司法管辖区 Wayfair型经济联系阈值.

显然, Wayfair 决策增加了遵从的复杂性 州销售税法律. 除了纳税人必须了解的新关联门槛的制定之外, 一些州随后修改了它们的规定，以降低最初的美元门槛和/或完全取消200笔交易. 公司将需要主动监测并对州法律对门槛的变化做出反应, 利率, 采购指导.

1. 这会影响到非销售税吗?
   • 各州会将这些条款适用于销售税以外的其他税种吗?
   • 如果是，除了销售税外，您是否还需要申报总收入或特许经营税?
2. 阈值每年确定一次. 然而，各国在不同时期(如.e. 上一历年、州财政年度、当前历年等.).
3. 各州将如何衡量美元门槛?
   • 各州只关注应税销售额，还是包括所有销售额?
   • 如果是后者，你的公司主要卖给经销商, 贵公司是否需要每月提交0份报税表?
4. 如果供应商要收取销售税，这将如何影响应付账款?
   • 如果他们不收销售税的话, 在某些情况下，我的公司需要包括购买使用税吗?
5. 我的公司是否有追踪和保存豁免证书的程序?
6. 每个州的销售来源是什么?
7. 州政府是包括电子销售还是只包括有形财产?
8. 国家是否要求关联企业聚集?
9. 我的公司有能力适应这些变化吗?
   • 我们需要雇佣额外的资源吗?
   • 我们是否需要聘请外部顾问?
   • 我们是否需要购买或升级ERP系统?

当审查新的销售税经济联系图表，以确定对贵公司的影响, 将公司的各州销售额与图表上的阈值进行比较仅仅是个开始. 关键是在不产生意想不到的后果的情况下遵守. 在你的公司注册并开始在新的州征收销售税之前，你的公司必须采取适当的措施来解决由新的销售税联系环境所产生的多米诺骨牌效应. (这些门槛是目前生效的. 这些阈值可以而且确实会改变. 因此，纳税人应该经常检查以确保这些门槛仍然有效.)

* Alaska does not impose a state sales tax; however, 许多地方政府征收的销售税与全州范围内的销售有经济联系

这仅供参考，据信截止到2022年3月1日. 这些信息是基于最好的可用信息，不能保证.

公司应审查其销售数据，以确定潜在的备案要求. 作为分析的一部分, 公司应该审查之前没有处理过的州的应税法律，并确定是否有豁免或排除适用. 在一个州征税的项目或服务在另一个州可能不征税.

一旦审查完成, 公司应该停下来决定是否应该注册并开始收集，或者是否有机会, 基于事实和州法律, 不登记不收取. 商业条款仍然适用, 国会可以采取行动规范州际贸易并施加限制. 因此，有必要采取行动，但要谨慎和有节制. 自愿披露协议和特赦计划也可能对那些在前几年没有收集数据的公司起作用, 甚至在这个裁决之前.

在许多州，公司不必提交销售税申报表，因此, 手动归档, 现在可能需要一个自动化的解决方案来遵守数千个税务管辖区. 公司应该考虑不同的供应商，以找到最适合其行业和交易量的供应商.

公司应该密切关注州立法行动和非立法行动. Don’t play the ‘wait and see’ game; prepare now regardless of how things shake-out over the next few months. 国会可能会采取行动，否则可能会出现新的诉讼和挑战.

让你的公司做好审计准备, 并通过完成以下步骤来降低销售和使用税风险:

1. 确定未来联系. 将图表与公司上一个日历年或前12个月(取决于各州)的销售额进行比较。. 如果您的公司在任何一个州都超过了阈值，请转到步骤2.
2. 确定前一年的联系. 回顾您公司在步骤1中确定的州的前几年的联系或实际存在活动.
3. 评估州所得税的影响. 执行第1条和第2条是为了州所得税的目的，以避免附带损害.
4. 确定可征税性. 贵公司所销售产品的税务处理(可征税性).e.、产品、服务、捆绑交易等.)可能会在每个新州有所不同.
5. 确定豁免. 确定公司在每个新州销售的产品或服务是否有豁免.
6. 正确征收使用税. 对公司的采购(应付账款)进行逆向审计，以确定多付/少付，为更多的供应商向公司收取销售税做准备.
7. 获得豁免证书. 准备好向那些开始向你的公司收取销售税的供应商提供免税证书.
8. 减轻责任. 在可能征收销售税之前，考虑一下你的公司是否应该与任何新的州签订自愿披露协议.
9. 考虑税务决策软件. 确定贵公司是否需要购买和实施新的税务决策软件, 或将继续使用手动过程.
10. 评估外包合规性. 确定外包你的销售税合规是否会有成本效益.
11. 注册和存档. 在每个新的州登记销售税，同时考虑所得税和其他税的影响. 及时提交未来的报表.
12. 监控和维护. 监控州税法的变化和业务的变化. 维护年度销售和采购的应纳税性引擎规则或手动应纳税性矩阵.

诊断将基于以下信息:

• 贵公司目前在哪些州注册并征收销售税(每个州最近的销售税申报表复印件以及任何随附的工作文件)
• 贵公司最近12个月的州销售报告
• 贵公司按州报告的销售交易数量(数量)
• 贵公司销售的产品和/或服务的详细描述和解释
• 贵公司销售对象的详细描述和说明
• 合同样本(一).e.、销售协议、发票等.)
• 从客户处收到的豁免证书样本(如适用)

我们可以帮助您确定哪些变化, 如果有任何, 你需要做出, 以及如何做到这一点，这样你才能继续前进. 请联系您的LBMC客户服务合作伙伴或 使用明升体育app下载联系表格 用于自定义Wayfair诊断. LBMC以固定费用提供此服务.

内容由LBMC州和地方税专家松鸦。 汉考克提供.

LBMC为客户和本所的朋友提供税务信息和教育服务. 该沟通是高级别的，不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何税务或法律相关决定之前，应咨询其个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的资料和数据基于被认为可靠的来源, 但我们不保证其准确性或完整性. 上述资料以所示日期为准，如有更改，恕不另行通知.

如果您对明升体育app下载税务服务有更多的兴趣, 请填写以下表格，以便LBMC销售团队成员与您联系.