遗产和赠与税规划是受《明升体育app下载》影响的众多税法领域之一。, 该法案于1月1日生效, 2018. 2017年，终身赠与税和遗产税免税金额为5美元.每人4900万. ACT有效地将2017年终身豁免金额翻了一番，达到11美元.2018年人均1800万人. 免税额与通货膨胀挂钩，并根据生活成本每年增加. 2020年的免税金额为11美元.5800万美元，高于之前的11美元.2019年400万.
经过适当的计划，增加的免税额度允许个人转账最多11美元.400万，一对已婚夫妇最多22美元.800万美元的资产不用缴纳遗产税或赠与税. 当然, 在生前和死后向慈善机构和配偶的合格转移也有无限的扣除额. 虽然免税金额发生了变化, 2018年和2019年的最高边际遗产和赠与税税率保持在40%——ACT不变.
根据ACT，遗产和赠与税终身免税金额的大幅增加将受到可能的立法变化的影响，并不是永久性的. 没有国会的进一步行动, 从1月1日开始，终身豁免金额将恢复到2017年act考试前的水平(仍与通胀挂钩), 2026. 这就是所谓的“日落”.“就目前的法律而言, 纳税人现在到2025年可以利用增加的遗产和赠与税终身免税，前提是不干预立法变化.
值得注意的是，如果被继承人的总遗产(被继承人在死亡之日的资产的公平市场价值 + 先前应纳税的礼物)不超过新的增加的终身免税金额($11.4 .对于2019亿)，遗产税不需要申报. 然而, 在这样的情况下, 如已提交遗产税报税表, 被继承人未使用的终身遗产和赠与税免税，可以转让给被继承人的未亡配偶，在配偶生前或者去世时使用. 这个概念被称为可移植性，并利用这种有利的选举 必须提交遗产税申报表.
另外，遗产税和赠与税的终身免税额也在增加, 赠与税年度扣除额从14美元上涨,000 to $15,000 in 2018. 这一增加允许个人捐赠高达15美元,和一对已婚夫妇最多放弃30美元,在不减少遗产税和赠与税的终生免税额或欠下遗产税和赠与税的情况下，向任意多的受益人提供1万美元. 2019年年度排除额保持在1.5万美元.
而对不超过15美元的个人赠送，则不需要提交赠与税申报表,每名受赠人每年扣除000美元, 如果赠送超过15美元，则需要提交赠与税申报表,000年度排斥. 不过，许多给信托基金的捐赠将有资格享受年度免税待遇，而且不需要通过提交赠与税申报单进行披露, 许多信托公司没有资格享受这种待遇，需要提交赠与税申报表. 决定给予信托的礼物的处理方式, 请咨询您的税务人员或起草您信托的律师. 另外, 赠与税申报单需要“赠与税分割”——即配偶一方赠送的礼物超过了每年的排除额，而该夫妇希望将该礼物视为由配偶双方赠送的，以便为配偶双方利用每年的排除额待遇. 要做到这一点，配偶双方需要“同意”各自将提交的赠与税申报表上的待遇.
鉴于这些重大的遗产税和赠与税变化, 您可能想要更新您的遗产计划和赠予策略，以确保您充分利用增加的终身豁免和年度排除数额. 因为只有一个机会之窗, 对许多纳税人来说，尽快更新计划并付诸行动是很重要的.