如果你拥有一家私人控股公司，并且接近退休年龄, 员工持股计划(ESOPs)可能会帮助你平衡企业的矛盾目标.
The 国家员工所有制中心 目前估计大约有7个,000名员工持股计划(ESOPs)覆盖美国约1400万名员工. 大约三分之二的公司提供员工持股计划，是为了给即将离职的所有者提供一个市场，让他们能够在一个少数人持股的企业中获取利益. 另一些则可以作为补充的员工福利计划或在有利的税收规则下借款的机制.
即将离职的公司所有者通常会动用至少部分业务价值来为退休后的生活提供资金. However, 企业主也可能希望为他们的孩子保留公司, employees and community. 即使你还没有准备好放手, 尽早转让所有权可以获得税收优惠.
ESOP是一种主要投资于公司自身股票的退休计划. 而不是投资公开交易的股票, bonds and mutual funds, 员工持股计划是用来投资公司股票的. 雇主向雇员持股计划缴纳的供款可免税, 该计划从公司或其所有者那里获得股票. 从本质上讲，ESOP为公司股票提供了一个“买家”. Like other qualified plans, 它受制于规则和限制, 包括贡献限额和覆盖要求. 然而，与其他计划不同的是，员工持股计划必须获得对其股票的年度独立评估.
雇员持股计划可以提供一种节税的退出策略，让你在完全准备好退休前仍能掌控公司. esop仅适用于企业. 如果你的企业是独资企业, 合伙或有限责任公司(LLC), 为了利用这一策略，您必须将其转换为公司形式(一个潜在的复杂命题).
员工持股计划为员工提供了强有力的激励，鼓励他们在递延纳税的基础上分享公司的增长. 当雇员退休或有资格从该计划中获得分配时, 他们以股票或现金的形式获得员工持股账户余额中的既得部分. 如果你的公司是私人控股的, 接受股票的员工必须获得“看跌期权”——在指定时间窗口内以公平的市场价值将股票卖回给公司的权利.
像其他合格的计划一样，ESOPs受到严格的监管. 他们必须涵盖所有符合一定年龄和服务要求的全职员工, 而且他们还受到年度缴费限额的限制(通常是覆盖补偿的25%), among other conditions.
雇员持股计划所遵循的规则不适用于其他类型的合格退休计划. For example, ESOP必须在计划建立时获得对公司股票的独立评估，之后至少每年获得一次. Also, 接受股票分配的参与者必须被赋予以公平的市场价值将其股票卖回给公司的权利. 这一要求产生了公司必须准备的大量回购负债.
对企业主来说，这一优势是显著的. 把你公司的一些股票卖给员工持股计划, 你可以获得更大的流动性, 多元化与金融安全. 如果你的公司是C类公司，ESOP至少收购了它30%的股份, 你可以在出售股票的一年内将收益再投资于某些合格的置换资产，从而无限期地推迟出售股票的任何应税资本利得. 合格置换财产包括国内经营公司发行的大部分证券.
ESOPs还允许公司用借来的资金为收购融资. “杠杆化”的员工持股计划本质上是允许公司扣除用于员工持股计划的贷款的利息和本金——这是一种税收优惠，可以为现金流创造奇迹. 该公司还可以扣除某些支付给员工持股股份的股息. 利息和股息不计入缴款限额.
ESOPs相对于其他退出策略的另一个优势是，它们允许企业所有者在不放弃对企业控制权的情况下套现. 即使所有者将控股权转让给了ESOP, 大多数日常决策将由员工持股计划的受托人做出, who can be a company officer. 你可以继续担任公司的首席执行官, 作为ESOP信托的受托人, 对大多数公司决策进行投票. However, 员工持股计划的参与者可能有权对重大决策进行投票, 例如合并或出售公司的大部分资产.
从遗产规划的角度来看，esop也有意义. 根据公司的计划出售股份为你提供了流动资产，可以分配给孩子或其他与公司无关的家庭成员. 与此同时，你可以持有足够的股份将企业的控制权转移给那些 are involved.
将员工持股计划的价值与公司的股票挂钩，能有力地激励员工为公司的未来而努力工作. 公司对ESOP的贡献用于购买你的股票是免税的, 公司甚至可以借到它需要的资金——本质上是允许它扣除贷款的利息和本金.
如果你的公司结构是S公司, 员工持股计划在其收入中可分配的份额是免税的. 在大多数州也有类似的豁免. 这意味着由雇员持股公司100%拥有的S公司可以避免联邦所得税, and often state income taxes. However, 请记住，S公司的ESOPs也存在一定的税收劣势, 例如，防止所有者推迟向ESOP出售股票的收益.
ESOP costs can add up, 包括年度评估的费用, stock repurchase obligations, 贷款支付和合格计划管理. 在采取这一策略之前，与你的顾问权衡这些成本. 此外，税收改革可能会影响员工持股计划和遗产规划战略.
员工持股计划提供了许多财务上的好处. 但在管理ESOPs的规则方面存在一些显著的差异, 取决于公司是以C公司还是S公司的形式成立.
Consult with your tax, 法律和福利顾问来决定员工持股计划对你和你的员工是否可行.
