随着年底的临近，是时候考虑如何节省2020年的税收了. 年终计划似乎是一项艰巨的任务, 尤其是考虑到最近这充满挑战的一年. 帮助最大限度地减轻2020年大流行带来的财政负担, 冠状病毒的援助, 救援, 今年3月，美国国会通过了《明升体育app下载》，并由唐纳德·特朗普总统签署成为法律. 《明升app》进行了重要的税收改革，旨在为因COVID-19大流行而陷入困境的个人及时提供救济. 具体地说, 2020年增加慈善捐款限额, 如果提取与冠状病毒有关，退休账户10%的提前提取罚款已被取消, 和要求的最低分配(rmd)已经被放弃.
我们希望确保你们正在采取适当的行动，以充分最大化与新推出的《明升体育app下载》和之前通过的《明升体育app下载》相关的利益。. 在这篇年终规划文章中, 我们讨论了2021年之前应解决的几个战略.
《明升app》对捐赠的税收待遇做出了两项临时改变. 一是鼓励那些详细列出扣除项目的人, 另一个主要针对的是那些采用标准推理的人.
2020年，个人可以将其慈善现金捐款扣除至调整后总收入的100%(从60%提高)。. 从理论上讲，捐赠税收待遇的重大变化意味着，如果个人选择进行足够大的捐赠，他们可能没有应税收入. 例如, 如果约翰的AGI是200美元,000, 他现在可以扣除他的全部AGI 200美元,如果他在2020年给慈善机构捐那么多的话. 请注意，捐赠基金和私人基金会的捐款不包括在扣除限额之内.
为个人谁没有详细列出他们的扣除, 《明升app》将允许慈善捐款扣除不超过300美元, 尽管标准推理已经被采用了. 夫妻共同报税的纳税人将获得最高600美元的扣除.
传统上, 如果你是一名年满72岁的纳税人, 你将被要求开始从你的传统IRA的分配. 然而, 今年签署的《明升app》(CARES Act)在2020年期间免除了某些固定缴款计划和个人退休帐户(ira)所需的最低分配(RMD)规则.
对于那些参加固定收益计划(养老金)或其他不适用《明升app》豁免的计划的纳税人, 这些分配被认为是普通收入，并按适用的联邦所得税税率征税. 还有一种方法可以将这些分配从普通收入中排除. 为了做到这一点, 你可以直接从你的个人退休账户(IRA)向慈善机构捐款，金额最高可达100美元,每纳税年度000元. 捐款必须捐赠给慈善机构，而不是私人基金会或捐赠顾问基金, 慈善组织必须提供一份确认信，说明收到的价值，并且没有提供任何商品或服务作为回报. 从你的个人退休帐户直接慈善捐款的好处之一是，这些捐款会计入你所要求的最低捐款数额，而不会计入你的一般收入, 它会减少你的调整总收入(AGI). 你的个人退休账户对慈善机构的直接贡献是不能免税的，因为你已经从收入中排除了分配.
因为《明升体育app下载》提高了2020年的慈善捐款上限, 在最高税收等级的个人有机会接受一次总价IRA分配，并直接向合格的公共慈善机构捐款. 2020年, 纳税人意图制造超过100美元的QCD,通过将QCD封顶在100美元，000可以实现收益,000年和, 剩余金额, 用个人退休账户分配，用它来做100%可扣除的慈善捐款. 而QCD除外限制为100美元,000, 2020年符合条件的慈善捐款的分项扣除没有类似的限制. 如果你不是逐项扣除而是取分布, QCD将带来最好的税收优惠.
根据关怀法案, 提前从退休账户中提款10%的罚款最多可免除100美元,1月1日或之后，为与冠状病毒相关的目的分发了000份. 1, 2020. 如果分发给个人，则与冠状病毒相关:
从2020年开始的3年时间内，领取与冠状病毒相关的分红的纳税人可以将分红作为普通收入按比例进行申报，也可以在3年内将分红重新投入退休计划，从而完全避免对分红的征税.
而股票市场的回报是混合的，前提是我们正在经历联邦历史上最低的税率, 这可能是考虑利用ROTH转换策略的理想时机. 将你的传统IRA转换成ROTH IRA很简单, 节税策略，可减少退休后的税务负担. 这个想法是现在就为你的贡献缴税, 而在一个较低的税收等级, 为了避免以后更高的税收负担. 罗斯个人退休帐户对于那些认为自己将处于较高的纳税等级，但可支配收入较少的纳税人来说是理想的. 事实可能会证明，为了避免未来可能更高的账户收益税率，今年完成的转换所带来的当前税收冲击可能是一个相对较小的代价.
与传统的个人退休帐户不同，罗斯个人退休帐户包括两项税收优势:
一如既往地, 转换时请咨询您的税务顾问，以避免常见的陷阱，如提前支付取款罚款, 为你的社会保障福利付不必要的税, 或者被转移到更高的税收等级. 如果转换的所得税是用其他可用资金支付的，就可以获得最大的利益, 而不是爱尔兰共和军.
税收损失收获是一种有效的计划策略，应考虑的个人谁拥有应税投资帐户. 采取这种积极主动的做法是有益的，因为它可以抵消2020年实现的大量资本利得. 这一策略将使你受益，因为它减少了所得税，并消除了任何需要支付所得税的潜在收益提取，从而使你的投资以更快的速度增长.
虽然看起来损失并不能带来直接的经济利益, 它们允许减少或防止与资本利得相关的所得税. 税收损失的收获可以包括短期投资(持有一年或更短)和长期投资(持有超过一年). 重要的是你的经纪人和注册会计师一起合作来实施这一策略.
展望未来, 不管你的政治立场如何, 这一潜在的人事变动可能导致高净值个人的税负增加. 收获损失现在可以为你节省少量的税款，但在未来几年可能会产生更大的节省.
| 0% | 15% | 20% | |
| 单 | $0 – $40,000 | $40,001 – $441,450 | 超过441450美元 |
| 共同申请结婚 | $0 – $80,000 | $80,001 – $496,600 | 超过496600美元 |
| 户主 | $0 – $53,600 | $53,601 – $469,050 | 超过469050美元 |
如果你有一个健康储蓄账户(HSA)，确保这一年你的贡献最大化. 2020年的捐款限额为3美元,个人550英镑, $7,一个家庭100英镑, 再加1美元,55岁或55岁以上的人可以获得1000英镑. 你必须有一个高免赔额的健康保险计划来缴纳HSA. 向你的HSA缴款使你有资格为你的医疗保健费用采取“线以上扣除”，而不必招致医疗费用超过AGI的阈值. 你对HSA的任何贡献都会保留在你的账户里, 任何未使用的资金都将转到下一年.
HSA是对纳税人来说最理想的税收工具之一, 因为它提供的不仅仅是扣减你的供款. 大多数的HSA账户都提供了在你的账户中投资资金的灵活性，当他们不被使用的时候. 随着时间的推移, 这些投资将实现免税增长, 一旦医疗费用需要资金, 取款是免税的.
2020年，终身免税额提高到11美元.人均5800万. 2020年的年度豁免允许您放弃高达15美元,每人000元，不限数量的收件人，不计入你的终身豁免. 要记住的重要一点是，联邦赠与税只适用于赠送礼物的人, 而不是收礼物的人.
传统上, 529大学储蓄计划一直是为高等教育而流行的储蓄方法. 然而, TCJA扩大了529储蓄计划，将私人开支包括在内, 公共, 以及从幼儿园到12岁的宗教教育th 年级. 这些计划的捐款被认为是赠与税的目的, 也就是说他们有资格得到那15美元,每年000美元的赠予除外. 你也可以选择支付75美元的529计划,5000美元，就好像它是在五个日历年期间创造的，并且完全避免赠与税. 作为一个结果, 这些计划除了创建一个教育储蓄基金外，还经常被用作遗产规划工具——让父母和祖父母可以在资产上规避遗产税. 请注意，如果你捐款超过15美元,每名受赠人每年000, 你必须提交一份赠与税申报单，以选择在五年内分摊赠与税.
类似于HSA计划, 投资于529计划的基金将获得免税增长, 一旦需要资金支付教育费用, 取款是免税的.
如果在2020年发生了任何可能影响你的税收的改变生活的事件，请务必通知你的税务顾问. 以下是一些例子:
由于《明升体育app下载》和《明升app》仍有机会，现在是充分利用的时候了. 与您在LBMC的税务顾问仔细规划，可以帮助您充分利用2020纳税年度及以后的时间.
Brittney库珀 是LBMC财富顾问集团的经理吗. 可以联系到她 bcooper@sepon-boutique-resort.com.
