慈善捐款的税收优惠因纳税人个人情况而异. 这取决于捐款的类型, 美国国税局(IRS)对申报单上可申报的扣除金额设置了一些限制.

直接的现金礼物(包括通过支票捐款), 信用卡和工资扣款是最简单的. 具体要求取决于礼品的价值:

• 少于250美元的礼品可以用取消支票支付, 来自慈善机构的信用卡收据或书面通讯.
• 250美元或以上的捐赠必须由该慈善机构证实.

按经调整的总收入限额捐款, 纳税义务的减少将取决于纳税人所处的纳税等级. 纳税人必须在附表A中逐项列出扣减项目，并可能受附表A中对高收入纳税人实施的总体扣减限制的约束.

• 纳税人在任何一年的现金捐赠总额不得超过纳税人年度AGI的50%，如果是向私人非经营基金会捐赠，则不得超过30%(有一些例外)。.
• 非现金增值财产的捐献有30%和20%的限制, 这取决于合格组织的类型.
• 如果捐款数额超过这些阈值, 超额扣除额可在今后五年的纳税申报单上结转.
• 捐赠给合格的慈善机构通常是完全扣除常规税收和AMT(替代最低税)的目的，也可以帮助高收入纳税人减少他们的遗产税风险.

在AMT的目的下，允许扣除慈善捐款, 但如果你需要缴纳AMT，你的税收节省可能会更少. 例如，如果你在39区.普通所得税的税率为6%但AMT的税率为28%, 你的扣除额可能只有28%，而不是39.6%. 除了, 其他税收优惠可以通过许多不同形式的慈善捐赠来实现, 包括捐赠的增值资产，从而节省这些资产的资本利得税.

以便纳税人扣除慈善捐款, 他们必须是为一个合格的组织，而不是为了一个特定的个人的利益. 以下是一些符合条件的组织的例子:

• 大多数非营利组织，如美国红十字会和亲善协会
• 非营利性医院
• 教育机构
• 为公园和娱乐场所提供服务的非营利组织
• 社区基金会
• 私人基金会
• 慈善信托基金

纳税人可以询问任何机构是否为合格机构, 他们应该能够相应地通知纳税人. 国税局的在线搜索工具, 免税组织(EO)勾选“检查”, 有助你更容易了解有关机构是否合资格接受可获减免税款的慈善捐款. 你可以进入EO选择检查在 http://www.国Tax局.gov/charities-non-profits/exempt-organizations-select-check. 有关有资格领取可扣除供款的机构的资料，每月更新一次.

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