鉴于2019冠状病毒病危机 《明升app》 放宽申报某些税收损失的规定,为企业及其所有者在一定程度上减轻疫情的财务影响. 本文回顾了净经营损失(nol)的修改和提供的指导 收入过程2020 - 24.

《明升app》放宽了不承担责任结转的规定

关心行为 包括对扣除不批准文件的规则的更改. 该法案放宽了对扣除不应收帐款的应税收入限制.

2017年的一项规定 减税和就业法案(TCJA) 12月后产生的有限不反对意见结转. 31, 2017, 结转年度以应纳税所得额的80%为限, 在扣除不反对通知书前计算.

对于2021年之前开始的纳税年度,《明升app》取消了 TCJA 结转前年度不转让项目扣除的应纳税所得额限制. 因此, 2021年之前开始的纳税年度的不应收结转可用于完全抵消这些年度的应纳税收入.

12月后开始的纳税年度. 2020年31日,《明升app》允许不承担任何责任的扣除等于:

  • 2018年前税收年度100%的不应收帐款结转,加上
  • 1) 2017年后税收年度的不应收结转的100%, 或2)扣除2018年前纳税年度不应收结转后剩余应纳税所得额(如有)的80%.

这是一个复杂的规定,但现在比TCJA所允许的对纳税人更友好.

COVID救济允许对某些不合格人员进行背乘

NOLs的TCJA条款在提供不确定净营业亏损结转的同时,消除了回调, 不超过应纳税所得额的80%(如上所述). 它废除了附带条款, 除非某些农地、财产及意外伤亡损失允许不转让证券无限期结转.

根据《明升app》(关心行为), 12月12日之后的纳税年度中出现的不转让证券. 2017年1月31日及之前. 1,2021年可以带回5年. 这意味着纳税人可以收回2020年至2015年的不批准通知书,收回当年缴纳的联邦所得税. 这可能是非常有益的,因为在2018年TCJA减息生效之前,个人和企业的联邦所得税税率都更高.

纳税人亦可选择放弃不反对通知书的背抵税优惠,并将不反对通知书转至日后的课税年度,藉此节省税款. 除非进一步修改税法, 从2020年以后的税收年度开始,不带抵的规定将重新适用于不带抵的税收年度.

推迟非企业纳税人超额业务损失免税额规定

TCJA下, 非企业纳税人在12月31日以后的纳税年度内,不允许当前扣除超额业务亏损, 2017, 1月1日前, 2026. 超额业务损失是指超过25万美元的金额(夫妻共同申报是50万美元). 这些限制每年根据通货膨胀进行调整.

《明升app》将2018年至2020年纳税年度出现的亏损的超额商业亏损免税额规定推迟. 除非进一步修改税法, 对于从2021年到2025年的纳税年度出现的亏损,将重新使用企业超额亏损免税额规定. 其中一年的任何不允许的超额业务损失将结转到下一年,并可根据不拒绝结转规则扣除.

修改回来的机会

这些对《明升体育app下载》有利的修改可能会影响到你已经提交了纳税申报单的前一个纳税年度. 为了从这些改变中获益,可能需要修订申报表. 更多信息请联系您的税务专业人士.

请联系您的税务顾问,了解更多有关此或任何税务事项的信息. 如果您没有税务顾问,请致电或 明升体育app下载 请通过明升体育app下载网站提问.

LBMC税务提示是为公司的客户和朋友提供的一种信息和教育服务. 沟通是高层次的,不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何与税收或法律相关的决定之前,应咨询他们的个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的信息和数据都是基于被认为可靠的来源, 但我们不能保证其准确性或完整性. 该信息是最新的日期表明,并可随时更改,不另行通知.

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