员工保留信贷(ERC)是作为冠状病毒援助的一部分引入的, 救济和经济安全(关心)法案来激励 给工人发工资的雇主 在大流行期间,为就业税提供可退还的税收抵免.

2020年纳税人确定性和灾害税收减免法案,也被称为 综合拨款法案,2021年 (CAA), 扩大和扩展了ERC的范围,将以前因接受小企业管理局的工资保障计划(PPP)贷款而没有资格申请ERC的雇主包括在内. 如果您是PPP贷款接受者,您现在可能有资格通过这一改变获得税收抵免.

雇员保留积分的改变为雇主提供了新的机会

ERC最初对合格工资有50%的税率, 随着新的变化, 2021年前两个季度,ERC率提高到70%. 这些变化还提高了每位员工可信任工资的上限,从10美元,从2000美元到2020年的10美元,2021年,每个符合条件的季度提供000英镑.

在最初的指导中, 雇主的总收入必须经历50%的同比下降, 现在已经调整到20%了, 让更多雇主符合资格. 公司, 免税组织, 学院和大学, 如果提供医疗或医院护理的实体的总收入与2019年同一日历季度的总收入相比下降了20%以上,则它们现在有权在2021年享受ERC福利. 在确定相关的合格工资基数时,新的指导意见还将全职同等员工的数量从100人增加到500人.

2020年12月31日以后开始的季度员工留任信用

“这是新立法的结果, 符合条件的雇主现在可以申请可退还的税收抵免,抵免额为12月31日后雇主支付给雇员的符合条件工资的70%, 2020, 在6月30日, 2021. 2021年,每位员工每个季度的合格工资上限为1万美元. 因此, ERC的上限为$7,每个日历季度,每名员工的收入为000美元, 总共是14美元,000 in 2021.”1

使用这些步骤来确定您的公司是否有资格在新的指导方针下获得ERC.

  • 步骤1:企业是否有一个合格的季度?
    • 该业务被政府完全或部分中止.
    • 与2019年同一季度相比,该业务的总收入减少了20%. 如果2019年这个季度不存在,就用2020年.
  • 第二步:相当于全职员工的人数是多少
    • 如果该企业的全职员工少于500人,所有支付的工资都符合条件.
      • 补充:2019年,雇主可以提前支付70%的贷款
    • 如果企业有超过500名全职员工, 仅为不提供服务而支付的工资(不工作的工资).
  • 第三步:确定合格工资(最高10美元,每个季度合格的每名员工工资= 7美元,每名员工每季度000积分)
    • 进行选举,把工资和医疗成本作为新的购买力平价首先产生的东西.
    • 多余的工资 & 医疗费用符合ERC上限,每名雇员的工资为10,000美元x 70%(按季度确定).

补充:防止符合条件的季度工资上涨的规定被取消. 雇主可以给每个季度达到上限的员工支付奖金.

2020年3月12日至2020年12月31日期间的员工保留信用

在救济法案修正案之前, 《明升体育app下载》第2301(j)条规定,根据《明升体育app下载》第7(a)条第(36)段获得担保贷款的合格雇主.S.C. 636(a)), 根据《明升体育app下载》第1102条(工资保障计划贷款或PPP贷款)的规定,员工保留贷款将不符合条件. 《明升体育app下载》第206条修订了《明升体育app下载》第2301条,允许接受PPP贷款的雇主有资格根据《明升体育app下载》第2301条申请员工保留贷款,取消《明升体育app下载》第2301(j)条, 可追溯至《明升体育app下载》的最初生效日期.”2

要了解你的企业是否可以要求每个员工高达5000美元的退款,请遵循以下步骤.

  • 步骤1:企业是否有一个合格的季度?
    • 该业务被政府完全或部分中止.
    • 50% reduction in gross receipts as compared to same quarter in 2019; continue to qualify until receipts back to 80% of same quarter 2019.
  • 第二步:全职员工数量
    • 如果不超过100名全职员工,所有支付的工资都符合条件.
    • 如果超过100名全职工人,只支付不提供服务的工资(不工作的工资).
  • 第三步:确定合格工资(最高10美元,每名员工的合格工资= 5美元,每名员工000积分)
    • 让选举把工资和医疗成本首先从购买力平价中剔除.
    • 多余的工资 & 医疗保健费用符合ERC上限,每名雇员工资为10,000美元x 50%(按季度确定).

 

如果您收到PPP贷款或您的总收益经历了20%或以上的年亏损, 你现在可以获得额外的税收抵免. 请与我们联系 评估你的情况.

1 新法律延长了对雇佣工人的雇主的新冠肺炎税收抵免, IR-2021-21, 1月26日, 2021, http://www.国Tax局.gov/newsroom/new-law-extends-covid-tax-credit-for-employers-who-keep-workers-on-payroll

2 关于冠状病毒援助第2301条下的员工保留信贷的指南, 救援, 和经济安全法案, 请注意2021 - 20, 9页, http://www.国Tax局.gov/pub/国Tax局-drop/n-21-20.pdf

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