对我们很多人来说, 过去的一年给个人和财务状况带来了混乱和不确定性. 在全球大流行了近两年之后, 我们在即将到来的税收立法变化方面仍有不确定性. 在这篇文章中, 我们将从最近的税收政策中讨论主要的税收考虑, 最大化商业扣减的机会, 还要考虑年终规划策略. 

近期税收立法的主要税收考虑

在撰写本文时,美国救援计划法案和基础设施投资 & 就业法案被签署成为法律. “重建美好”法案正在参议院等待表决.

美国救援计划法案

《明升体育app下载》于2021年3月颁布,以帮助应对2019冠状病毒病造成的持续破坏. 下面我们来看看该法案中税收筹划的几个关键点.

经济影响赔偿(EIP)

第三轮经济影响付款, 通常被称为“刺激支出”,作为ARPA的一部分,被发送给有资格的个人. 和去年的付款一样, 在2021年的纳税申报单上,这些都是作为回收退税抵免的预支. 不适当的披露将导致国税局处理的重大延迟.

儿童税收抵免

改革扩大了儿童税收抵免. 今年7月,美国国税局开始向那些没有选择退出的合格纳税人提前支付这项信贷. 像EIP, 准确披露这些款项将是必要的,以避免在提交2021年纳税申报单时处理延迟. 如果你收到了付款或不确定金额, 请联系您的税务顾问,了解如何向国税局申请.

慈善捐款

《明升体育app下载》对捐赠的税收待遇做出了两项临时改变,ARPA将其延长至2021年. 这些变化刺激了那些详细列出扣除项目的人, 还有那些通过提高慈善捐款上限和允许非项目项目者的线上扣除来获得标准扣除的人.

100%的现金贡献

2021年列出扣除项目的个人可以扣除其调整后总收入的100%(从2019年的60%增加). 这一变化允许个人如果选择进行足够大的捐赠,他们可以将应税收入归零.

例如, 如果Alex调整后的总收入是150美元,000, 他现在可以扣除高达150美元的全部AGI,如果他在2021年给慈善机构捐那么多的话,就能得到1万美元. 捐赠基金及私人基金会的捐款不包括在最新的扣除限额内.

线上项目扣除

领取标准扣除额的个人,合格的慈善捐款可获得300美元以上的扣除额. 夫妻共同报税的纳税人将获得最高600美元的扣除.

值得注意的是,只有捐赠给免税组织, 根据《明升app》第501(c)(3)条的定义, 有资格获得税收减免. 合格机构的例子包括宗教组织, 非营利组织和教育机构, 博物馆, 志愿消防公司, 捐赠建议基金, 私人基金会, 以及维护公园的组织.

失业补助

失业补偿的税收待遇将在2021年改变. 2020年,纳税人的收入被允许不超过10200美元. 2021年的收入中不排除这种情况.

所需最小分配(RMDs)

2021年,如果你在2021年年底前72岁(或1月前70½),你必须参加RMD. 1, 2020). 提前计划以确定RMD的税收后果是很重要的. 如果你在2020年没有参加RMD, 要么是因为《明升app》的例外,要么是因为2021年是你的第一年, 计划2021年到期的附加税.

基础设施投资和就业法案

《明升体育app下载》于去年11月签署成为法律. 15. 而只包括两项与税收政策相关的规定, 两者都与合规有足够的关系.

雇员保留信贷(ERC)

提前终止员工留任信用将在9月之后支付工资. 30,2021年不符合信贷资格,除非由符合条件的恢复启动企业支付.

加密的报告

法案中包含了一项新的要求,要求数字资产经纪人在向非经纪人维护的账户转账时提供信息回报. 我们可以预期该报告类似于合并1099或1099- b表格. 加密货币是美国国税局的一个关键目标领域. 如果你拥有数字货币, 与您的税务专业人士讨论表格1040的披露要求.

重建更美好法案

截止到11月. 30, 2021, 众议院通过了“重建美好”法案, 但参议院仍在酝酿立法. 我们可以肯定的是,这项悬而未决的法案可能会导致税法的改变,从而影响高收入人群的规划. 讨论, 我们将高收入人群视为收入在425美元以上/以下的人群,每年000.

最大化商业扣减的机会

税率 收入 通常高于 投资收入. 劳动收入包括工资、薪金和自雇的净收入. 因为这些更高的利率, 重要的是要适当地跟踪允许的商业扣减,以减少自雇收入. 这里有一些机会可以利用,以最大限度地减少业务费用.

商务餐费扣除

在2021年之前,企业用膳费用的扣除限度为50%. 作为综合拨款法案的一部分, 在2021年和2022年期间,从饭店购买的商务餐可以100%减免费用. 重要的是要注意,这特别适用于在餐厅的花费, 而这些娱乐费用仍然是不可扣除的.

加速折旧

折旧是每年的所得税扣除部分(或全部)资产的成本,可以是一个强大的税收节省工具. 2021年收购的房产可能有资格获得奖金或第179条待遇,以增加在该资产投入使用的那一年的扣除金额. 如果你即将购买固定资产, 通过战略性地选择购买年份,讨论机会以最大化扣减.

红利折旧 允许企业在收购年度将符合条件的可折旧物业的购买价100%冲销. 合格物业包括收回期限不超过20年的物业, 合格的改进财产, 计算机软件, 以及某些使用过的财产.

section 179扣除 适用于为贸易或商业用途而购买的有形个人财产,以及非住宅建筑投入使用后对其内部部分的某些改进. 纳税人可以扣除这些资产的全部成本,最高为1美元,050,2021年投入使用的符合条件的房产可获得1万美元.

放大奖金贬值效应的一种方法 & 第179节扣除法是对建筑物进行成本隔离研究. 这使得企业可以将建筑物的组成部分从可折旧寿命较长的资产重新分类为可折旧寿命较短的资产,从而有资格获得奖金折旧或第179条扣除额. 一如既往地, 请咨询您的税务顾问,因为成本分离研究可能是昂贵的,需要成本效益分析和详细的报告.

年终规划策略

围绕收入的时间进行规划, 扣除, 投资交易避免更高的所得税等级至关重要,因为新税法预计将针对高收入纳税人. 与你的税务从业者讨论重要的财务事件,可以确保采取步骤来构建交易,以最小化相关的税务责任,并为任何即将到来的税法变化做好准备.

法定扣减项目时间

历史上,一直强调 加速 税收抵扣要尽快抵消收入. 在过去的几年里,法律的变化导致了人们将注意力转向 时机 最大化扣除.

有可能改变一万美元的上限 & 当地的税收减免, 考虑将州税或房地产税推迟到年底. 这将保留将这些支付推迟到2022年的机会. 在12月底咨询您的税务顾问,以确定您的具体税务情况的最佳行动方案.

聚束 这是一种最大化分项扣除影响的策略吗. 当纳税人不会每隔一年逐项列出任何扣除额时,这是最好的实施方法. 例如,有抵押贷款利息支出的纳税人不太可能从这种策略中受益. 来实现, 符合分项扣除条件的费用在每隔一年的1月和12月支付,以便加倍扣除.

让我们通过一个例子来看看它是如何工作的.

在这种情况下,纳税人希望每年向慈善机构捐赠2万美元. 此外,她每年还要缴纳6500美元的财产税.

选择一:纳税人每年支付这些金额,并每年逐项列明. 该策略在四年内的总应纳税款为419,504美元.

选择2:纳税人使用集束策略,每隔一年支付金额. 2021年和2023年将采用标准扣除额. 该策略的总应税金额为404,171美元.

通过集中支付,纳税人节省了15336美元的税收.

获得 & 收获损失

即将出台的税收法案暗示,未来几年资本利得税税率可能会提高. 对一些超级富有的纳税人来说, 3%或8%的附加税的可能性,使人们有理由围绕利润进行谨慎的年终规划.

什么时候收获或损失是有意义的?

  • 填补税收等级,并利用优惠的资本利得率0%或15%
  • 加速收入时,未来的税率预计将会提高
  • 确认纳税人死亡造成的风险损失

为了使利益最大化, 寻求用长期的损失来抵消短期的收益, 哪些是按普通税率征税的. 连接您的LBMC财富顾问和投资团队是确保收获的最佳方式,以减少税务责任.

房地产 & 礼物规划

截至今天,终身遗产豁免额为1170万美元. 每个纳税人都被允许在不影响终身免税的情况下,每年赠送高达年度免税金额的礼物.

2021年,年度免税金额为1.5万美元. 一对已婚夫妇可以捐出30美元,000 ($15,(每人$ 000)发给一名受惠人,并保持在当年的年度扣除额以下. 2022年,年度排除额将为16000美元.

最好在一年的早些时候做年度排除性礼物,以避免意想不到的后果. 如果计划给予年度排他, 从现在开始制定计划,2021年年底完成捐赠,2022年1月完成捐赠.

允许代表另一人直接向提供者支付医疗和教育费用 不使用年度排除或终身豁免. 考虑捐赠的机会,直接支付这些费用,以最大化您的免税转移财富.

在快速变化的时代,定期回顾你的遗产计划是必要的. LBMC财富顾问团队与保险经纪人协调, 房地产律师, 和其他专业人士为每个客户的遗产计划提供协调的努力.

结论

将你的纳税义务降到最低需要计划,这是你整体财务健康的关键. 如果你的生活发生了改变,可能会影响你的税收,那么尽早通知你的税务顾问是很有必要的. 而税法的不确定性会使税收节约策略复杂化, 开始计划越早越好.

LBMC税务提示是为公司的客户和朋友提供的一种信息和教育服务. 沟通是高层次的,不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何与税收或法律相关的决定之前,应咨询他们的个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的信息和数据都是基于被认为可靠的来源, 但我们不能保证其准确性或完整性. 该信息是最新的日期表明,并可随时更改,不另行通知.

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